进项税转出月末结转账务处理

    进项税转出月末结转账务处理

　　借：应交税金/应交增值税/销项税

　　应交税金/应交增值税/进项税额转出

　　贷：应交税金/应交增值税/进项税

　　应交税金/应交增值税/转出未交增值税

　　增值税进项税额不能抵扣的会计分录该怎么做

　　1、发生非正常损失导致进项税额不允许抵扣，应做进项税额转出。会计分录如下

　　借：原材料

　　应交税费-应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　2、如果这批原材料因为水灾原因全部销毁了，那么应该做的分录是：

　　借：营业外支出

　　贷：原材料

　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）

　　3、改变材料用途，用于集体福利或无偿赠送给其他单位，应按视同销售处理。上述原材料用于集体福利的会计分录如下

　　借：管理费用-福利费

　　贷：原材料

　　应交税费-应交增值税（销项税额）

　　4、上述原材料无偿赠送其他单位的会计分录如下

　　借：营业外支出

　　贷：原材料

    应交税费-应交增值税（销项税额）

　　进项税额不得从销项税额中抵扣

　　1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

　　2、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务。

　　3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。

　　4、国务院规定的其他项目。

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