两个公司之间转往来款怎么做会计分录
一、购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题
借:原材料
贷:应付帐款--暂估应付款
下月初用红字冲销;
收到票时:
借:原材料
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款
二、销售房产收取预收房款的帐务处理问题
销售房产预收房款,由于通过"预收帐款"科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复.预收售房款,开收据时:
借:银行存款
贷:预收帐款
收最后一期房款,开发票时
借:银行存款(最后一期房款)
预收帐款(以前预收部分)
贷:经营收入
三、销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题
例:我厂为生产销售饲料行业,销售的对象为饲料经销商及养殖户,他们大部分都不需要发票.请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理?
借:银行存款(现金)等科目,
贷记产品销售收入(营业收入)等.
由于销售饲料免征增值税,属于直接减免性质,则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做帐.
借"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目
贷记"补贴收入"科目.
内部往来科目,要怎么做分录?
内部往来科目核算总部与分支机构之间、或各内部独立核算单位彼此之间由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来交易发生的往来款项.分录的案例:
内部往来科目属于资产和负债双重性质,与确认资产,负债是一样的.
比如是总公司:现分公司从总公司调货:
总公司处理:
借:内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)
贷:存货
分公司:借:存货
贷:内部往来-总公司(此时是分公司的债务性质)
如果:分公司将此货物销售并转款给总公司:
总公司:借:银存
贷:内部往来-分公司
分公司:借:内部往来-总公司
贷:银存
如是总公司销售,托分公司收款,也即挂分公司往来.
借:内部往来-分公司
贷:主营业务收入
分公司:借:应收账款-客户
贷:内部往来-总公司
当该客户还款时:分公司:
借:银存
贷:应收账款-客户
如果上交到总公司时:借:内部往来-总公司贷:银存
总公司处理:借:银存贷:内部往来-分公司即可.
两个公司之间转往来款怎么做会计分录?另外,资深老师还指出,企业应在"应交增值税明细表"的"已交税金"项目下,增设"减免税款"项目,反映企业按规定减免的增值税款,可根据"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目的记录填列;在填报"增值税纳税申报表"时,直接在"销项"项目的"免税货物"反映其"销售额"即可,不需填报"税额".