​暂估入账的会计分录

暂估入账的会计分录

"暂估入账"就是货到票未到的业务.当原材料、库存商品等存货已经入库,但采购发票未收到,不能确定入库成本时.需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.账务处理:借:原材料/库存商品贷:应付账款(注意:暂估存货成本时,不能暂估进项税).

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.账务处理:

冲销暂估时:

借:原材料/库存商品负数

贷:应付账款负数

根据发票入账时:

借:原材料/库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

在物资采购核算中,将材料已到达并验收入库,但发票账单等结算凭证未到,货款尚未支付的采购业务,在各月末,按材料的暂估价值,借记"原材料"科目,贷记"应付账款--暂估材料款"科目,以后用红字冲回,按正常程序记账.但某些公司,由于规模大、采购业务繁多、人员频繁更换或管理混乱等原因,部分暂估材料事项在以后未及时冲回,在收到发票账单等结算凭证后又借记"原材料"、"应交税金--应交增值税(进项税)",贷记"应付账款",重复记账,造成存货和应付账款虚增,日积月累,数额逐步增大,处理难度逐步增大.

什么是暂估入账?

暂估入账指的是企业购买商品,商百品已经验收入库,但是企业还没有收到发票,在月末合理估计入库成本.暂估入库只出现在已经验收入库的商品,但是月末没有收到发票的情况下.

库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库,合乎标准规格和技术条件,可以按照合同规定的条件送交订货单位,或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品.

应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项.应付账款,一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移,或者所购买的劳务已经接受时确认.

主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本.企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本.

暂估入账的会计分录如何记账?通过上文小编老师讲解的知识可知,作为企业的货物没有收到发票,会计处理上就可以按照暂估入账的方式来核算,相关的会计科目可以参考上文.如果后期发票没有收到或者确认无法收到,那么相关的账务处理学员们不知道的,可以来帮这里搜索相关的课程学习,还可以找会计老师进行提问,以为这里还有不少相关的知识可以帮助到你们的.