工程增值税如何抵扣​

工程增值税如何抵扣

增值税=销项税-进项税

(销项税=工程结算*11%,进项税=各类成本*对应的税率)

营改增以后,施工企业交多少增值税,不是取决于你的产值,而是取决于你能够抵扣多少.

营改增以后,只要你的合同签订,增值税销项税就确定了.进项税的确定,要看施工企业拿到的增值税进项发票能不能抵扣.

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入.进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入.

如何控制工程项目增值税税负

1、 最根本的原因在于,增值税属于价外税,销项税额是业主在招标时给建筑企业的,进项税额是建筑企业购买生产资料时额外支付的.税额是独立于损益计算体系之外的.

例1 某建筑企业中标一项一般计税工程含税价109万元,建筑企业完成此项工程支付成本费用86万元,其中取得合规扣税凭证记载的进项税额为6万元.

例1中项目的税负率为(9-6)÷(109÷1.09)=3%

再看两种极端情形:

例2 延例1建筑企业取得普票,成本费用为80万元,则项目税负率为:(9-0)÷(109÷1.09)=9%

例3 延例1建筑企业取得专票,成本费用为90万元,扣税凭证记载的进项税额为10万元,则项目税负率为(9-10)÷(109÷1.09)=-1%

由上可知,只要某项目的不含税成本费用为一定,无论该项目进项税额为多少,均只影响税负率的变化,而不影响项目的利润.

2、 从资金占用的角度看,增值税的纳税期间多为月,进销项只要不在一个月,肯定会影响对应月度的税负.项目建设的备料以及施工期间,进项多销项少,而尾款收取期间,则会出现销项多进项少.

也就是说,不同项目,甚至同一项目不同施工阶段,其税负率都不会一致,因此税负率也不具备可比性.

3、 从纳税主体看,增值税是以总机构或分支机构为纳税主体,尽管建筑企业的应纳增值税额总是由各工程项目应纳税额组成的,但这个组成过程不仅仅是加法,也有可能是减法.

也就是说,甲项目的留抵税额可以抵减乙项目的应纳税额,从而减少公司的纳税现金流出.

4、 小微企业免征增值税标准大幅度提高以后,为建筑企业控制税负提供了一个新思路:

A公司为小规模纳税人,向B公司(一般纳税人)销售103元自产货物,开具普票享受免税政策,B公司对外销售218元建筑服务.

A应纳税额0元,B应纳税额18元,税务机关收税18元,A利润103元,B利润97元.

这种做法充分利用了A公司享受小微可以将应纳税额变为收入的特性,把B公司的利润(体现为进项税额3元变成成本)转移给了A公司,又控制了B公司的税负.

关于工程增值税如何抵扣解答如上,如果当月增值税的进项税大于销项税,那工程企业就有了留底税额,就可以将多余的税额留到下个月再进行抵扣,也给为企业减轻了增值税缴纳上的负担.