财政所的金税盘服务费计入什么科目

财政所的金税盘服务费计入什么科目

根据财税《2012》 <https://www.baidu.com/s?wd=%E3%80%8A2012%E3%80%8B&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>15号规定:增值税纳税人 <https://www.baidu.com/s?wd=%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%BA%BA&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.

会计分录

1、借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款 <https://www.baidu.com/s?wd=%E9%93%B6%E8%A1%8C%E5%AD%98%E6%AC%BE&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>/库存现金

在申报时在增值税申报 <https://www.baidu.com/s?wd=%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E7%94%B3%E6%8A%A5&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>报表23栏应纳税额减征额填入数据

2、企业购入增值税税控系统 <https://www.baidu.com/s?wd=%E7%A8%8E%E6%8E%A7%E7%B3%BB%E7%BB%9F&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>专用设备,按实际支付或应付的金额

借记"固定资产"科目,

贷记"银行存款 <https://www.baidu.com/s?wd=%E9%93%B6%E8%A1%8C%E5%AD%98%E6%AC%BE&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>"、"应付账款"等科目.

3、按规定抵减的增值税应纳税额

借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,

贷记"递延收益 <https://www.baidu.com/s?wd=%E9%80%92%E5%BB%B6%E6%94%B6%E7%9B%8A&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>"科目.

4、按期计提折旧 <https://www.baidu.com/s?wd=%E8%AE%A1%E6%8F%90%E6%8A%98%E6%97%A7&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>

借记"管理费用"等科目,

贷记"累计折旧"科目

5、同时,借记"递延收益 <https://www.baidu.com/s?wd=%E9%80%92%E5%BB%B6%E6%94%B6%E7%9B%8A&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>"科目

贷记"管理费用"等科目.

6、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额

借记"管理费用"等科目

贷记"银行存款 <https://www.baidu.com/s?wd=%E9%93%B6%E8%A1%8C%E5%AD%98%E6%AC%BE&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>"等科目.

7、按规定抵减的增值税应纳税额

借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目

贷记"管理费用"等科目.

金税盘锁死怎么罚款

金税盘被锁死,导致过了报税期,不能按期申报缴纳税款,要交滞纳金和罚款的.

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条  纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款.

纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月.

第三十二条  纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

财政所的金税盘服务费计入什么科目?企业支付的金税盘服务费,计入管理费用,可以递减企业需要申报缴纳的增值税.企业发生税控系统技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款 <https://www.baidu.com/s?wd=%E9%93%B6%E8%A1%8C%E5%AD%98%E6%AC%BE&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>"等科目.