估价差额调整分录
材料暂估入库,如果明知提供增值税专用发票,那么材料计价为不含税数,这样,即便价格有误差,成本误差也不大;挂账应付货款应该使用"应付账款-估价入账",而不是"其他应付款",因为其他应付款不核算货款往来.
上月估价入账并已销售,本月发票已到;
1、红字冲销原估价入账凭证,按发票金额记一张正确的凭证.
2、红字冲销原库存商品结转到主营业务成本的凭证,重新记一张按现有价格的库存商品结转到主营业务成本的凭证.
3、红字冲销原主营业务成本结转到本年利润的凭证,重新记一张正确的主营业务成本结转到本年利润的会计凭证.
暂估时
借:存货-原材料-暂估
贷:应付账款-暂估
发票到来知道真正的价值时
借:存货-原材料-暂估
贷:应付账款-暂估 红字冲销
然后按发票金额
借:存货-原材料-明细
贷:应付账款-单位
社保缴费基数差额补缴流程
社保缴费基数差额补缴一般有网上补缴或者实地补缴两种.以广东省为例,社保缴费基数差额补缴流程分别是:
一、网上补缴
1. 登录"广东地税电子办税服务厅(电子税务局);
2. 税费办理;
3. 社保费管理;
4. 企业养老保险差额补缴申报"模块进行补缴申报和扣费操作.
二、实地补缴
凭《企业职工养老保险费差额补缴申请书》(以下简称《申请书》)到所属地地税部门前台办理.《申请书》可通过以下途径获得:网报单位可通过佛山网报系统下载打印,定期定额户可到前台领取.
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