老师，请问是不是收到工程款都先做预收账款，到完工才冲预收？

追问： 没有的。有时候是按开票金额，有时候是分开付

回答： 你好，那就需要在开具发票的时候确认收入，冲销预收账款 

追问： 开具发票时：借：应收账款 贷：主营业务收入，应交税费，应交增值税。收到工程款时，借：银行存款 贷：应收账款

回答： 你好，你单位是没有设置预收账款科目吗 

追问： 没有的。就是直接用应收账款，然后我做缴纳税费的是应交税费-应交增值税，销项税。开票时的步骤我是没有做的。所以想请教老师怎么做合规一点

回答： 你好，没有设置预收账款，是可以这样处理的 

追问： 开具发票时：借：应收账款 贷：主营业务收入，应交税费，应交增值税。收到工程款时，借：银行存款 贷：应收账款 这样对吗？

回答： 你好，是的，是这样的 

追问： 老师，这个主营业务收入是不是月末结转，到工程完工就把主营业务收入放到工程结算里面？

回答： 你好，主营业务收入是月末结转到本年利润。 主营业务收入不是放到工程结算里面

追问： 那完工的时候要怎么结转呢？不是还有个工程结算科目？

回答： 你好，是先收款计入了工程结算，然后确认收入吗？ 

追问： 没有。我是先确认收入

回答： 你好，开具发票时：借：应收账款 贷：主营业务收入，应交税费，应交增值税。收到工程款时，借：银行存款 贷：应收账款 这个是你的描述，这个过程不涉及工程结算科目啊 

追问： 是的。我看到这个

回答： 你好，你的处理与这个不同，根本没有工程结算科目啊 

追问： 所以我就直接用主营业务收入与主营业务成本，月末结转的时候根据对应的项目来结转就可以了，不用工程结算这个科目对吗

回答： 你好，是的，是这样的