老师你好我的所得税预交的多了，请问这个账务该怎么处理呢？

追问： 没有退回

回答： 你好，没有退回，根据预交情况这样做分录就是了 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

追问： 老师我之前将预交的做进所得税费用了，现在年底了需要冲回来吗？汇算清缴后才要退呢。

回答： 你好，需要冲销多计提的所得税

追问： 老师那多交的钱不用反应到时候退回来就行了吗？还有汇算清缴前我还有调增的需要缴纳所得税这部分问呢处理呢？

回答： 你好，多交的钱，分录是 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款 退回来做相反分录就是了 汇算清缴，调增导致补交的所得税，分录是 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

追问： 老师你好冲销多计提的企业所得税分录怎么做呢？

回答： 你好，冲销多计提的企业所得税，有跨年吗？ 

追问： 老师没有跨年

回答： 你好，冲销多计提的企业所得税，没有跨年，分录是 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：所得税费用

追问： 哦老师做相反的分录就可以了吗？那要是跨年了就做以前年度损益调整吗？

回答： 你好，是的。 跨年了就做  以前年度损益调整 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：以前年度损益调整

追问： 老师要是当年多计提并且预交了企业所得税，这个预交的钱就等着退就行了嘛？在冲销多计提的所得税后对多预交的钱做处理不？

回答： 你好，是的 。 冲销多计提的所得税后，多预交的钱什么时候退回就什么时候做相应分录就好了 

追问： 老师你好还有有一个问题收回汇算清缴上年多缴纳的企业所得税怎么做帐呢？

回答： 你好 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润 (如果之后是不同问题，请分别提问，谢谢配合。)

追问： 好的谢谢老师！

回答： 不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。