2022年财管课回放在那看，会计学堂

热门问答

• 1 应收账款坏账准备为啥影响利润呢
  答：学员你好，因为坏账准备计提的科目 借/贷*信用减值损失 贷/借*坏账准备 信用减值损失影响利润
• 2 请问一下，我们10月份申报房产税的时候，要增加房产金额，那这个金额是9月填进去呢，还是等10月申报期的时候填呢
  答：根据相关法律规定，在10月份申报房产税时，应该填写9月份房产面积及相应金额进行申报。在房产税申报时，房改、购置、继承和转让等情况发生变化时，应着重考虑、审慎填写。一般情况下，应填写9月份在实际占用和拥有房产中的记载，以及自身职责以外的情况变动，以便政府采取相应的行动。拓展知识：房产税的申报期原则是每年的9月1日至10月31日，但具体日期主要受当地政府的管控。此外，申报期超过10天，应加收1%的滞纳金，超过20天，应加收3%的滞纳金，超过30天，则按2%进行正常加收。
• 3 老师请问，我们公司是商贸企业，还有四十多万的留底税，基本都是固定资产开出的增值税专票，但我们公司是增值税免税，很少部分的产品是13%增值税，现在上游公司给我们开了一张13的普票，我们能开13%的专票吧？开出去的13%增值税能和固定资产的留底税抵扣吗？
  答：对于增值税留底税的抵扣，首先要认识和了解规定，我国的增值税征收的主要有两种：一是一般纳税人税率13%的增值税，二是小规模纳税人税率3%的增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（修正本）第一百四条规定，一般纳税人和小规模纳税人可以将其应纳税额按规定抵扣，但是要求抵扣的税款类别和抵扣的税款类别要相同。 因此，我们公司能开13%的专票，但由于上游公司开的是普通发票而不是专用发票，所以上游公司的普通发票的税款类别和我们留底的增值税税款类别不一致，所以无法抵扣。所以我们需要向上游公司索要专用发票，以确保我们的增值税税款类别和上游公司的发票税款类别一致，从而实现增值税留底税的抵扣。 此外，纳税人，特别是一般纳税人，还可以在结转税额时享受准予抵扣已缴纳的抵扣损失，即已缴纳的抵扣损失可以在当期申报进行抵扣。但要注意，如果申报的税款类别不一致，仍然无法抵扣。
• 4 供电局开的专票为什么不写单价和数量？
  答：开具的专票不写单价和数量，是因为其不属于普通商品或劳务的交易形式，也不属于商品和劳务市场价格的量贩销售或用工形式，而是以固定收费的模式交易，因此不会出现单价和数量的内容，价格和数量是由当地供电局根据用电量，价格及服务条款或价格表，结算月份、当地价格政策等因素，具体确定的。另外，根据《增值税专用发票管理办法》，供应电力等交易，发票涉及的交易价格变动不大，发票明细可不填写。 拓展知识：增值税专用发票，是国家对企业实行的一种税收优惠政策，由税务机关出具的税收凭证，企业在交易中可以按照发票内容征收税费。根据发票内容，可以分为增值税普通发票和增值税专用发票，两种票据在税收上存在一定区别，因此，发票的内容不同，针对不同的发票收费也是有所不同的。
• 5 老师，犯了个错误，客户买的瓶，我开发票开成件了，总金额对，和客户付的钱一样，但是现在客户给发票拿走了，联系不到客户，怎么办，有事吗
  答：同学，您好，可以再联系一下客户哈，然后重新开具正确的发票。。
• 6 老师，单位工会经费是每年总工资的2%上交，那员工个人部分是扣多少，每月扣还是每年扣
  答：单位工会经费是每年总工资的2%上交，单位的工会费用是由全体员工共同承担的，个人上的部分按照国家相关法律法规，从每月工资中扣取1%作为个人的工会经费缴纳。如果某些企业部门的工会机构按照正常机制正常缴纳，也可以将个人的经费从每年的薪酬总额中扣取2%作为工会经费缴纳。 从比例上来看，每月扣取1%工会费和每年扣取2%工会费，数额上都是一致的，只是按照周期不同，扣取方式不同而已，具体是否采用每月扣取还是每年扣取，还应根据单位的具体情况而定。 在个人缴纳工会经费的问题上，国家对员工有一定的保护，对于工会经费在企业内部的缴纳，应当有明确的规定，建立了严格的报销制度，避免企业老板利用工会经费滥用权力。 拓展知识： 单位工会经费是工会费（也叫商会费）的一种，是指由单位（学校、企业等）依据国家工会经费制度，根据本单位每月发放的薪资总额（或年薪）预先交纳的一种费用，是单位给工会因实施工会职能活动所支付的费用，是用来支持工会发挥作用、实施工会职能的主要来源之一。
• 7 公司汽车ETC电子发票，抵扣的税率是多少啊！
  答：公司汽车ETC电子发票的抵扣税率是按照企业所得税法及税收政策规定的税率为准，企业应按其收入以实际市场价格、价格等进行计税，并考虑相应的税前抵扣及税前抵免。一般来说，公司汽车ETC电子发票抵扣的税率应按照现行的所得税税率标准进行征收。拓展知识:依据当前政策，电子发票的税费抵扣，要按照被抵扣税收应税项目的税率依次征税，同时确保抵扣税收不超过税收应税项目实际纳税义务额。
• 8 老师，为啥有个员工4-5月社保有正常申报，但是去医院就医却说社保账户被冻结了
  答：在一些特殊情况下，某些员工的社保账户可能会被冻结。原因可能是由于实际报销的社会保险费与实际缴纳的差价太大，以至于其报销的社会保险费超出了社会保险费的定额，所以会被冻结。因此，在申报社会保险费和缴纳社会保险费的时候，应该尽量把它们控制在一个定额范围内，以避免被冻结。 拓展知识：社会保险费是由劳动者和用人单位分别承担一部分组成，其中劳动者承担的社保部分称为个人缴费部分，用人单位承担的社保部分称为单位缴费部分，单位缴费部分一般为个人缴费部分的两倍。同时，由于国家规定劳动者要严格执行社会保险费的定额，超出定额的不予报销，因此用人单位和劳动者都应注意在申报和缴纳社会保险费的时候，把它们控制在一个定额范围内，以免造成冻结。
• 9 老师，可抵扣为什么不是减80？
  答：您好，可抵扣暂时性差异增加当期，是增加应纳税所得额的，所以%2B80
• 10 在电子税务局申报成功，但是没有缴纳税款，经办人去领票的时候需要什么证件？
  答：在电子税务局申报成功但未缴税款，去领票需要准备身份证明和税务登记证，以及当地税务局开具的其他税务相关证件。若是小规模纳税人，还需要携带纳税识别号，以及申报单位的法人代码证书。同时，未缴税款申报的个人需要携带有效身份证明，如身份证或者护照。最后，个人到办税大厅办理未缴税款的事宜，还需要自备有关的付款凭据，如银行汇票、现金备案单等。 拓展知识：未缴税款，除了需要准备上述证件之外，办理时还需要注意一些相关事项：首先，要准确填写申报表，避免重复申报；其次，如果有纳税义务，则需要按照规定的期限，缴纳应纳税款；最后，按照规定的标准，定期报告申报状况。只有满足以上要求，才能使未纳税款申报顺利完成。