老师，去年8月多计提了2个人的工资，9月份发放后又退回来了，借：销售费勇-3600 贷应付职工薪酬-3600收到退回工资借银行存款贷应付职工薪酬3600，这个对吗

热门问答

• 1 老师好，我们公司是小规模纳税人，采购了一批物料，对方开增值税专用发票，我们可以用吗？
  答：老师您好，根据《增值税暂行条例》的规定，只有营业税注册为正式纳税人，在购买商品、接受服务时才能拥有增值税专用发票的使用权。所以您公司作为小规模纳税人，是无法拥有增值税专用发票的使用权的。拓展知识：小规模纳税人可以拥有专用发票的使用权限，但是发票必须是普通发票，不能是增值税专用发票。由于发票的种类不同，其申报方式也不同，普通发票可以直接用于税款的减免申报，而增值税专用发票则需要先进行抵扣申报，然后再用于税款的减免申报。
• 2 甲公司成立一年，市场处于开发阶段，公关也处于关键时期。该公司的年销售收入为 20 000 万元，当年发生业务招待费 330 万元，远超税法限定的 0.5%的比例。该公司应如 何进行业务招待费的税收筹划？
  答：首先，根据税法规定，公司每年的业务招待费不应超过税法规定的0.5%的比例；其次，当年发生的业务招待费超出0.5%的比例约330万元，该公司应尽量减少业务招待费的支出，从而减少其税负。此外，还应注意业务招待费的报销，确保报销内容能被税务机关所认可，有效减少税收。最后，公司可以优化业务招待费的报销政策，合理控制招待费的支出，有助于公司的税收筹划和节税。 拓展知识：税务筹划可以大致分为节税筹划、减税筹划和做会计预算等。节税筹划的目的是针对一定的税种和条件，综合评估当前的税务状况，选择合适的方式减少税负；减税筹划则是从宏观层面研究所征税种的减税政策，探寻合理有效的减税渠道。
• 3 月末计提应上交的工会经费和职工教育经费怎么算
  答：月末计提应上交的工会经费和职工教育经费应根据《企业会计准则（第六版）》等有关财务会计法规，按月实行计提成本、支出和费用的处理。 比如：计提应上交的工会经费，即企业根据《劳动争议调解仲裁法》等有关法律法规，按月将每月应缴纳的工会经费计入企业本期的费用中。 计提职工教育经费指根据《职工教育经费管理条例》等有关法律法规，按月将每月应缴纳的职工教育经费计入企业本期的费用中。 此外，还可以根据企业本身的实际情况，分期计提上述费用和支出，以分期计提的方式计入企业本期的费用中。 拓展知识：计提费用是指根据会计准则或有关法律法规，把未来某一时期可能产生的费用提前计入本期费用，以及把未来一段时期内可能产生的费用分期计入本期费用中的一种会计处理方法。
• 4 老师，现金净流出现值固定资产投资额为啥要用正号表示？不太明白
  答：资产投资额指的是企业在投资活动中新增购入或生产的资产，包括固定资产、无形资产、生产性生物资产等，现金净流出的现金金额作为资产投资额的负值，现金增加的金额作为资产投资额的正值。由此可以看出，现金净流出现值固定资产投资额采用正号表示，表示增加的金额。 拓展知识： 在现金流量表中，现金净流入（Net Cash Inflow）指的是现金流入与现金流出的净额，如果现金流入大于现金流出，则表示现金净流入增加；反之，如果现金流出大于现金流入，则表示现金净流入减少。另外，资产投资额指的是企业购买资产的金额，包括固定资产投资，无形资产投资，生产性生物资产投资等，本类资产投资受现金净流入的控制。
• 5 老师，公司去年购买一辆汽车，已经抵扣掉了，今年卖给个人，是开增值税普通发票出去么
  答：是的，如果公司去年购买的汽车今年卖给个人，需要开增值税普通发票。在发票票面上，要记载销售方名称、税号、地址、电话等信息，备注中记载车辆主要型号；另外，要在发票票面上注明“销售方向购买方提供的车辆”，以证明车辆已经由公司购买，并予以税收征收；同时，在发票后方附上上一年购买汽车的增值税发票，以证明购买方为公司。 拓展知识：增值税普通发票除了记载货物的销售信息外，还要提供发票的唯一标识，包括发票代码、发票号码和开票日期。另外，发票票面上必须记载增值税税率、含税价格及税额等，以及发票的开票人和复核人签名或盖章。
• 6 老师您好，我们是做技术推广服务的，开了票确认收入，但是没有成本发票，这老板不给提供（我兼职的），只每个月报了员工工资，如何结转成本呐?（成本应该就是他们一行人吃饭住宿费这类的）
  答：如果老板不提供成本发票，你可以制定一个记录成本的制度来更有效、准确的统计成本。首先，确定成本的类别，例如：员工工资、日常材料采购费用、会议费用、住宿食宿等；其次，应制定成本的计量单位，例如：每周、每天、每次等；最后，记录每一笔成本，给出消费明细，并将消费明细定期总结和统计，以此来准确管理和控制成本。 拓展知识：结转成本是代表企业生产活动产生的全部费用，它包括生产成本、行政费用、研究与开发费用、营销费用、借贷费用和金融费用等等。结转成本有助于企业合理地控制成本，以减少企业的成本，它也有助于企业持续改善营运效率。
• 7 资产的税务处理中的计税基础是什么意思呢？
  答：计税基础是指用于计算税款的基础，即纳税主体在确定其税务会计科目核算的税前损益或被认定为应纳税所得额的基础。它是计算一项税务扣除或税务优惠金额的基础。 计税基础可以明确指定，也可以隐性存在，具体取决于所处理的税务活动。例如，在计算有关财产损失和财产购买的税务优惠时，这种基础可能是一种相对明确的概念，以无形资产或真实财产的原始成本为准。而在计算关于企业的税收优惠时，具体情况则往往更加复杂，可能需要考虑企业绩效、竞争格局等因素，以确定其计税基础。 拓展知识：在进行税务处理时，计税基础的合理认定和准确估计对于纳税主体来说是非常重要的。若有关税务优惠金额与计税基础存在误差，可能会导致税务危机，甚至出现不属于自身责任的税收问题。因此，纳税主体应当加强对计税基础的管理，并做好相应的风险控制和记录。
• 8 现在是6月份，我可以把6到12月的机器设备折旧提前计提了吗？
  答：答案是肯定的，6到12月的机器设备折旧可以提前计提，只要符合《中华人民共和国会计法》规定的折旧原则。根据《会计法》规定，企业可以按照加权平均年限法折旧固定资产，以及计算折旧额的折旧率，其中加权平均年限法是指根据资产的有效使用寿命和它们的取得成本权数置换项目所占折旧期间的比率，以确定其折旧额。由于机器设备是企业运营所必须的，其正常使用期间自然也是一年（以财年来计算），因此经过计算之后可以计提6到12月的机器设备折旧。 此外，另一种情况是通过计提折旧补偿性投资法，可以计提折旧，利用折旧补偿性投资，实现以本期因扩大范围投资折旧的机器设备的折旧额，补偿上期投资用于折旧的机器设备的折旧额，以达到合理化利用资金的目的，这样也可以计提6到12月的机器设备折旧。 总之，6到12月的机器设备折旧可以提前计提，多种折旧方法可以满足不同情况下的计提需求。但在计提折旧时，也要注意控制折旧金额，以免给企业带来财务风险。
• 9 老师，我面试了一家单位，老板让我做内账。但是，现在前面会计没办法将准确的往来余额（主要是供应商应付）交给我，准确的说，她在职阶段没有做往来账。想问，如果我接下这份工作，我该怎么往下做？期初余额不准，在后面做账过程中怎么调？比如说，截止至2022.12.31日，供应商1实际应付账款为23万，但是期初只做了20万，后期发现还有3万未计入期初，应该怎么做凭证将这账做平？
  答：同学你好，后期发现后可以补做分录，如题干说的 借：以前年度损益调整等 贷：应付账款
• 10 税务师准考证什么时候打印呢？
  答：一般情况下，税务师准考证需要报考者提前四五个月在网上报名，报考者登录自己的税务师网上报名系统后只需要点击打印准考证就可以了。在完成报名后，国家税务管理局会在考试时间前几天出发发放税务师准考证，报名者可以通过申请人自己的信息领取准考证。考生需要携带准考证及有效证件到考试地点，才可以进入考场参加考试。 拓展知识：税务师的准考证不仅仅是为了进入考场，还可以作为考生的唯一标识，确定是哪位考生参加考试，及考试成绩所归属的人，准考证中包含考生的姓名、证件类型、证件号，考试科目等信息，所以报考税务师的考生一定要认真保管准考证，以免考试中出现误会或者准考证丢失等问题。