老师，申报财务报表年报，我有个疑问，就是资产负债表的年报数据是12月的期末数，但是利润表是1-12的累计数，但是资产负债表的未分配利润和利润表的年累积数的勾稽关系我对不到

热门问答

• 1 请教，公司的车卖掉了，但没有开票出去，可以吗？要怎么处理
  答：你好 可以的，那么你按照未开票收入来申报的
• 2 请问老师 计提工资是应发金额吗？
  答：你好； 是的； 计提工资分录 按你应发工资金额来做的  
• 3 任缴下，现在股东投入钱后转成实收资本，你是直接就可以做账还是需要验资手续吗？还是需要工商方面有什么手续吗？
  答：首先，股东投入钱后转成实收资本，需要有相应的工商手续，在办理过程中，首先会有会计核算，确定资产总额、负债总额、净资产总额，确认资本额度，对资料进行审核，编制财务报表，走完工商手续后，才能正式进行账务处理，写好实收资本的明细账，在写明细账的同时需要进行相应的税务手续。 管理实收资本的方法，可以根据实际情况进行考虑。首先，可以通过定期报表审计来检查实收资本是否超过限额，并及时补充。其次，应重视实收资本的维护和管理，妥善处理实收资本的变动，确保实收资本的真实性和准确性。最后，定期统计实收资本的变化趋势，及时发现问题，采取有效措施。 从上述分析来看，要想实收资本能够准确无误，还是要按照正规的流程进行处理，从实收资本的增减流向上也要把握，以免出现漏洞、偏差，对公司的经营产生不利影响。
• 4 归还银行贷款利息现金流？
  答：银行贷款的还款包括本金和利息，因此归还贷款利息将导致现金流的变化。现金流是指实体经济活动中的资金流动情况，即收入或支出现金的数量。在归还贷款利息这种情况下，实体经济活动中的现金流将从支出变为收入，因此现金流也会发生变化。 因此，归还贷款利息会导致实体经济活动中的现金流从支出变为收入，从而改善现金流，使企业或个人收入增加，提高企业或个人的现金流。 拓展知识： 现金流可以将收入和支出分开，是企业确定经济效益的关键。它可以反映企业财务状况，并指导企业管理者如何安排经营活动，以便尽可能增加公司经营活动中收入现金，减少支出现金。现金流对于企业来说也非常重要，因为它可以帮助企业评估财务风险，从而决定是否可以继续投资及融资，以及投资种类，以及融资比率和投资期限等。
• 5 企业所得税的最新优惠政策的，文件号是哪个，发一个看看
  答：文件号是不同的，根据企业所在的国家或地域，以及企业的业务模式，会产生不同的优惠政策。例如中国大陆企业，企业所得税的最新优惠政策文件号可能是《关于2018年税收优惠政策的通知》（中央财政部令第21号）；而在台湾，企业所得税的最新优惠政策文件号可能是《财政部发布企业所得税政策》（台湾财政部令第47号）。因此，如果想要查找企业所得税最新优惠政策的文件号，最好是仔细查看当地的政策公告，以确保最新准确的信息。 此外，企业所得税的政策不仅与文件号有关，还与企业的实际活动相关，每个企业都有自己特定的营业税政策。如果企业能够采取更有效的避税措施，比如设立企业新的投资计划，就可以大大减轻企业的税收负担，同时也可以有效提高生产率，提高企业的经济效益。
• 6 购进一台设备，不含税价80000元，增值税率13%，运输费400元，包装费300元，所有款项均以银行存款支付，设备支付使用。 怎么样写会计分录
  答：会计分录如下： 1. 银行存款（付款）： 借：应付账款 80000元 贷：银行存款 80000 元 2. 应付账款（付款）： 借：应交税费 10400元 贷：应付账款 80000元 3. 应交税费（付款）： 借：运输费 400元 贷：应交税费 10400元 4. 运输费（付款）： 借：包装费 300元 贷：运输费 400元 5. 包装费（付款）： 借：无 贷：包装费 300元 关于会计分录的拓展知识： 会计分录是记录和报告企业的财务状况和经营状况的一种重要方法，其分录形式有准确的规则，是构建企业财务系统的基础。会计分录必须满足两大原则：“准确原则”和“完整原则”。准确原则要求会计分录的每一列数据都要准确无误，防止出现误差；完整原则要求会计分录的所有账目都要全部记录，不能遗漏任何一笔账目，以保证账目的完整性。
• 7 老师，我们是体育馆，有几家门店，但是公司名称不一样，现在想从A门店给B门店开发票，实际消费是在B门店，怎么操作一下更合适？
  答：最好的做法是，B门店可以采用“联票”，即在A门店完成购买，A门店开具出入场券，客户在B门店持券入场消费，B门店以此入场券作为凭证，可以开具统一的发票。采用这种方式不仅更加便捷，又能保证A、B门店之间统一发票，也符合相关发票开具规定。 同时，建议B门店可以采用“自发票系统”，如果采用这种方式，可以做到无论是A门店还是B门店的顾客，都可以在购买商品后，通过自助系统申请发票，这更加方便、便捷进行发票开具管理。 拓展知识：除了采用上述两种方式之外，还可以采用“定时发票”方式，即A门店或B门店对发票开具进行统一管理，在指定的时间段内，由A门店向B门店开具发票，然后B门店在购买商品后，可以在A门店的发票汇总中请求发票，来保证发票的统一性。
• 8 农产品鸡蛋有自己基地生产到做成加工品，符合自产自销免增值税吗？
  答：你好 你这个是初加工还是深加工 如果是深加工了，那么就不免税的
• 9 老师，电子税务局报税系统提示发票作废和发票冲红，会计做账需要做什么或者注意什么呢？谢谢老师！
  答：当发票的作废或冲红发生时，会计做账应遵循以下步骤： 1、查验发票是否有效：发票作废或冲红前，会计做账应首先将发票进行查验，以确认发票是否有效。 2、核对发票内容：对于作废或冲红的发票，会计做账应确保发票内容正确无误，确认发票内容不违反相关法律、法规。 3、填写发票处理信息：会计做账应将发票作废或冲红进行有效记录，包括发票号码、作废日期或冲红日期、操作人及原因等信息，并保存至会计档案中。 4、做好后续跟踪处理：对于作废或冲红的发票，会计做账应对发票进行跟踪处理，以确保发票能及时完成税收处理和报税申报。 除此之外，会计做账中还应注意遵循国家发票工作的有关规定，以及遵守会计准则的要求，确保发票工作的有效性、合法性。拓展知识：会计做账中还应注意对税务报税的申报情况，以确保发票的有效性与完整性，以及与会计记账的一致性。
• 10 老师 库存商品租赁是按有形动产13%开票吗 还是按照服务费开票呢
  答：库存商品租赁的发票开具原则是：如果租赁的是有形动产（包括设备、机械、交通工具），则按13%增值税进行开票；如果租赁的是无形动产（如广告位、商标），则按照服务费收支类开票。 租赁有形动产开票时需注意： 1、根据财政部增值税政策，若有形动产租赁的价款可以在收付款时分批支付，则价款可按预付款形式开具增值税专用发票或增值税普通发票，例如租赁有形动产的价款支付形式为支付一部分定金到付尾款的，则可开具增值税专用发票。 2、如果租赁有形动产的价款支付形式为租赁期满后一次性付清，则可开具增值税普通发票。 最后，要强调的是，租赁有形动产开具发票时，必须开具增值税税票——增值税专用发票或增值税普通发票，不能开具普通发票。 拓展知识：从2015年1月1日起，国家规定，有形动产租赁的收入发生税收变化，租赁企业应当按照增值税税率收取增值税，按照增值税专用发票及增值税普通发票的规定开具发票。