老师，我们公司是小规模开票出去是装修工程，我们去买材料瓷砖，款项我们已在当天公对公转，瓷砖发票也是当天收到，分录可以做 借 主营业务成本 -材料成本 贷 银行存款 这样可以吗

热门问答

• 1 提问，总公司在上海，分公司在杭州，从事美发行业，备案汇总纳税，本季度企业所得税汇总纳税在总公司报，亏损200万，总公司汇总纳税后，因为亏损不交所得税，还需把亏损金额分配给各个分公司？
  答：根据国家规定，企业所得税是按照分支机构和总公司分别单独缴纳的。总公司总负责纳税，分支机构受总公司领导，按总公司确定的税法和税率自行负责缴纳税款。因此，如果企业所得税亏损200万，那么总公司汇总纳税后，不需要把亏损金额分配给每个分公司，总公司负责缴纳企业所得税，分公司按总公司确定的税法和税率自行负责缴纳税款。 另外，企业所得税也可以采用扣缴制度缴纳，即分支机构支付所得额，从分支机构获取税收，并将所得额发送给总公司。这样，总公司汇总纳税后，亏损200万就不是一个问题了，因为总公司可以从分支机构得到税收，所以亏损金额也不需要分配给各个分公司。
• 2 老师，目前我的公司属于集团性质的，财务总监48岁，下面带了10多个会计，每个人都干了好多年，没有职业上升空间。我新入职1年左右，工资待遇上不去，领导一直觉得没达到她的要求，职位发展空间也上不去，导致现在我对这个行业也有了厌烦。想听听您的想法。
  答：首先我要说的是，一个优秀的职业发展，应当兼顾工作内容、工作时间、工作地点和绩效上的满足感，而且更重要的是，要有一个适宜的空间和条件来展开你的个人发展，以及职业生涯的成长和发展。 因此，在你的情况中，财务总监的位置一直没有被职员晋升让步，这会给你这一届员工带来沮丧情绪，比如让他们低头从容，甚至感觉被拖垮。职业发展受到了限制，会给他们带来不良影响。 因此，我建议公司搭建合理的职业发展空间，可以多样化的给职员提供发展通道，如开展技术升级学习，举办职业考试，推出职业奖励机制等，来让现有员工在这里得到更多的良性发展，获得更多的激励。另外，也可以在公司内部宣传和认可职业发展的重要性，同时举办一些讲座和公开课，激发员工的学习兴趣，增加其职业意识。
• 3 老师您好，请问飞机票电子普发票进项税额可以抵扣进项税额吗？是不是只有带有人员姓名的飞机票才能做计算进项税额扣除？
  答：老师您好，根据税法规定，飞机票电子发票可以抵扣进项税额。根据《国家税务总局关于营改增有关税收优惠政策的指导意见》和《国家税务总局关于差旅费报销发票管理的通知》的规定，飞机票电子发票可以用于进项税额抵扣。但是，差旅费报销发票必须包括差旅人的姓名、身份证号码和航班号，才能进行纳税。 拓展：有些增值税专用发票也可以用于进项税额抵扣，服务业企业采用增值税普通发票或增值税普通发票（卷票）报销差旅费，则可发生进项税额抵扣。除此之外，进项税额抵扣还可以通过发票管理系统以及持续审计等方式来确保财务的合规及发票的真实、有效性。
• 4 1、某支行开户单位吉达商贸有限公司2011年6月31日存款账户余额为60000元，2011年3月21日至5月31日的累计数为2566000元，2011年6月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为0.72%，没有发生利率调整变化。(1)6.8，存入现金16000元。（2）6.12，转账存入5000元。（3）6.15，开具现金支票支取现金8000元。(4)6.17，签发转账支票支付存款12000元。(5)6.19，存入现金7000元。要求:根据上诉资料，对(1）、（5）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账(乙种账），计算该公司2011年第二季度的利息，并作利息入账的会计分录
  答：(1)会计分录： 借：现金 16,000元 贷：活期存款 16,000元 (5)会计分录： 借：现金 7,000元 贷：活期存款 7,000元 单位活期存款分户账： 日期 借方 贷方 余额 6.8 16,000 16,000 6.12 5,000 21,000 6.15 8,000 13,000 6.17 12,000 25,000 6.19 7,000 32,000 该公司2011年第二季度的利息=（25,000+32,000）*3月*0.72%=145.6 会计分录： 借：利息收入 145.6元 贷：利息支出 145.6元 拓展知识：利息的计算方式一般采用已知利息法，即每季度均按照季度期初余额计算当季度利息，以每季度结束时实际余额加上季度月末计算出来的利息结转下一季度利息。
• 5 老师，个体户每个月需要报个税和增值税和附加税吗？
  答：个体户每个月需要报个税和增值税和附加税。一般来说，个体户需要支付的税款主要有个人所得税、增值税和附加税三种。 1、个人所得税是指个体户在一定期限内，收入超过本月应纳税所得额税额，由税务机关征收的税款。 2、增值税是指个体户根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，在收入入账征税时，由纳税人按照本月应纳税额税额缴纳的税款。 3、附加税是指个体户在收入入账的同时，根据《中华人民共和国附加税暂行条例》的规定，由纳税人按照本月应纳税额税额所缴纳的税款。 总之，个体户每个月必须按时报税支付个人所得税、增值税和附加税，以保障税费的准确、及时缴纳。 拓展知识：个体户在缴纳上述税款时，应当及时缴纳，不得拖欠。一旦发现税款拖欠情况，税务机关将对该纳税人实施罚款或处以行政处罚。
• 6 老师，我们员工的个税每个月都没有交税，还要做个税的汇算清缴吗
  答：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，所有单位和个人应该按月缴纳个人所得税。在缴纳个人所得税时，各单位和个人要及时报送税收征收管理机关指定的有关资料。这些有关资料可以通过网上、现场或其他形式报送，个人所得税的额度要根据工资收入进行预缴税额的计算。 如果我们的员工没有按月缴纳个人所得税，那就需要做个税的汇算清缴。汇算清缴是指纳税人在年度终了后，把本年度内，每月应缴尚没有正式缴纳的应纳税额，一次性缴纳后报税务机关备案。 汇算清缴是有一定优惠政策的，比如按月缴纳的企业和个人可以使用累进计算方式优惠待遇，申报时可以按照上一个月作为累积基数。此外，如果纳税人通过汇算清缴报税，可以抵扣上一年度的个税，有助于缩小纳税人和税务机关之间的税收征收的差距。 总的来说，在我们的员工没有按月缴纳个人所得税的情况下，应该做个税的汇算清缴，可以更好地实现个税的缴纳。除此之外，个税的申报和缴纳也需要大家认真注意，以免出现税收纠纷。
• 7 老师好，请教：社保多交了退回分录怎么做？
  答：社保多交了退回分录的步骤如下： 一、准备好社保多交的账户信息，主要是社保多交账户号和收款人信息。 二、在账务系统里，按照一般资金收付款的程序，从社保多交账户划转到对应的收款账号，需要填写联系信息，以便后期确认核实。 三、在凭证表里，完成社保多交退回分录，凭证摘要按照标准格式“社保多交退回”，借方科目为社保支出或其它支出，贷方科目为多交账户或内部存款账户。 四、社保多交的金额分别加总，并和实际的多交账户收款记录回写账务系统中。 以上步骤完成社保多交退回分录。 为了能够更好的把握账理的规律，建议需要认真的分析退回前的支出记录，以确保资金分配的准确性，同时可以有效的降低社保多交的概率，减少后续多余操作。
• 8 某零售企业甲柜组将A商品一批，调给乙柜组经营，计60件，每件进价70元，每件售价100元，双方已办妥调入、调出手续，财会部门根据“企业内部商品调拨单”进行会计处理。
  答：根据调拨信息，企业甲柜组将A商品一批共60件收入70元每件，调给乙柜组经营，每件售价100元，首先，甲柜组应当在调出时在库存商品明细账上记录，登记调出数量、单价、金额等情况，并相应借贷两方的科目，在应收账款科目上记账，乙方收入也需要记录，双方已办好调入、调出手续，财会部门应当依据《企业内部商品调拨单》，进行会计处理，把两个柜组之间的调拨内容正确合理地记录在企业会计凭证上，以便会计核算和审计。调拨会计处理应满足会计原则和会计准则，保证会计账务真实、准确、完整地反映出经济实质。 拓展知识：企业内部商品调拨是企业内部柜组之间进行交易的一种操作，实现柜组间的商品流动。它既不改变企业内部商品在某一发出点的总量，也不影响企业任何一方的收益及支出，因此不具有增加或者减少企业财务费用或者收益的经济效益，只是改变商品的归属单位和管理方式的一种操作。
• 9 老师，学堂23级注会菁英班管理会计实操课是什么内容
  答：学堂23级注会菁英班管理会计实操课是由满分学堂为学员量身定制的会计实操课程，使学员对会计以及注会的相关知识进行全面的实操训练，强化掌握核心知识及技能。该课程设置如下： 1、企业会计模拟系统：学习会计模拟系统，熟悉会计报表报送与准则； 2、审计报告撰写：熟悉不同种类的审计报告书写，学习审计报告的各个程序； 3、会计准则解读：掌握会计准则的解读，学习各种方法和技巧； 4、模拟注会考试：可模拟注会考试，学习解题方法和思路； 5、企业会计实操：熟练掌握企业会计实操，能熟练使用ERP系统。 该课程也可让学员可以更全面地了解会计实操流程。可以掌握准确完善的会计流程，让学员在考试和实务中可以毫无懈怠地把握关键知识点，提高会计实操能力。此外，学习该课程还可以帮助学员更加深入理解会计的实质和要点，以及建立一个正确的概念和思维，普及财务知识，掌握会计知识的应用能力，有助于学员的职业发展。
• 10 老师，信用减值损益是不是在利润表上面体现的，营业利润里面要用主营业务收入减去信用减值损失的？为什么我的财务软件有这个科目，但是月末结转损益的时候利润表里面就没有了这个科目哪？
  答：信用减值损失是经济业务造成的损失，它的确会在利润表上反映出来，具体体现在营业利润那块，营业利润要用主营业务收入减去信用减值损失的，而月末结转损益后，会将信用减值损失合并到期末损益里去，所以利润表就不会体现出来了，这可以说是一种相对合理的做法，因为通过这个做法，可以让财务报表对应更加详细准确。此外，信用减值损失仅仅体现了企业实质性的经营损失，并不能体现出企业实际的现金流或是其他的收益损失。