郭老师您好，再打扰您一下，有一家制衣企业，他们把员工工资，原材料等都计入了生产成本，然后衣服成品出来之后，再将生产成本转入了库存商品，商品卖出之后，再转入主营业务成本，现在的问题是之前一直都没有计提研发支出，现在研发归集表出来之后，我们想在第二季度计提并结转，应该如何做分录呢，如果借研发支出，贷生产成本，结转时候借管理费用研究费用，贷研发支出，这样的话又会影响利润表的利润，麻烦郭老师解答一下该如何操作

回答： 就是把之前的全部都红冲。

追问： 老师，您能详细说一下吗，我理解能力有点差

回答： 你好，借库存商品待生产成本之前做了这个入库红冲做相反的。

回答： 已经结转了成本，借主营业务成本贷库存商品，这个也红冲做相反的。

追问： 我能不能现在归集研发费用，计提的时候借研发费用贷主营成本，结转时候借管理费研究费，贷研发支出，这样合不合理，因为红冲的话现在之前的也没办法冲

回答： 好只要是研发的可以的，没有问题。

回答： 这个需要你们自己判断一下，是研发部门发生的。

追问： 因为研发费用现在归集出来了，都是研发产生的，所以我想请教您看看那个分录合不合理

回答： 可以的，没有问题的。

追问： 谢谢老师，提问了好多次了，我都不太好意思再麻烦到您

回答： 不用客气，工作愉快，这个没有关系的问就行