免税怎么是永久性差异？

28 2023-09-07 16:25

老师解答

答疑老师

2023-09-07 16:27

同学您好，因为国债利息收入免所得税，现在免，未来期间也免，税会差异是永久存在的。

你好这个是没办法告诉你哪些是的只能是实际情况实际分析比如税收罚款，不可以扣除的招待费这些都是属于未来不会抵扣的永久差异

2021-02-25

你好，永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一但发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额。因此永久性差异不存在账务调整问题。

2020-08-07

你好，学员，视同永久账面价值等于计税基础

2022-07-03

你好，借所得税费用贷应交税费

2020-07-07

学员您好，差异只有两种，永久性差异，和暂时性差异。没有你说的永久暂时性差异答案没错，是不产生暂时性差异，产生的是永久性差异

2021-08-19

嗯啊，那永久性差异有哪些呢》请一一列举，谢谢老师

2022-07-26

学员你好，暂时性差异就是税法规定现在不让扣除的费用，以后可以给扣，就是暂时性差异，永久性差异就是像研发费用加计扣除，这个加计扣除的费用是税法上可以扣除的，账面价值会一直比计税基础小，就是永久性的差异。永久性差异不产生递延所得税资产或负债

2022-07-24

为什么无形资产加计扣除形成的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产啊？是因为属于永久性差异吗？

2020-03-11

你好。非公益性捐赠就不得税前扣除，属于永久性差异。

2020-08-03

税法与会计准则之间存在的永久性差异主要体现为如下项目: (1)国债利息收入纳税人购买国债利息收入，免征所得税，不计入应纳税所得额。 (2)公益、救济性的捐赠纳税人通过中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、首都文明工程基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会，以及经民政部门批准成立的其他非营利性的公益性组织等社会团体、国家机关、向教育、卫生、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区不超过年应纳税所得额3%的捐赠允许税前扣除。金融保险企业按不超过年应纳税所得额的1.5%扣除。向受益人的直接捐赠不允许税前扣除。 (3)业务招待费纳税人发生的与生产、经营直接有关的业务招待费，在下列规定比例范围内可据实扣除:全年销售(营业)收入在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5%o;全年营业收入超过1500万元的部分，不超过该部分的3%。 (4)违法经营的罚款和被没收财物的损失违法经营的罚款和被没收财物的损失不允许抵税。 (5)各项税收的滞纳金、罚金及罚款各项税收的滞纳金、罚金及罚款不允许抵税。 (6)各种赞助支出各种赞助支出不允许抵税。 (7)超标的借款利息支出超标的借款利息支出不允许抵税。 (8)工资、薪金支出按计税工资的抵扣，具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况提出，报财政部核定。北京市按不超过人均月800元扣除(允许上浮20%)。 (9)工会经费、职工福利费、职工教育经费纳税人的这3项费用分别按计税工资总额的2%, 14%, 1.5%计算扣除。暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有时间性差异和其他差异之分，前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间；后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异的具体内容：包括因资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，以及按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，也视同可抵扣暂时性差异处理。

2022-05-27

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