请问应付账款与固定资产2022年的调整分录怎么写？

追问： 合并报表啊

追问： 这图片没传上么

追问： 这道题的第3问

回答： 借固定资产 1200 递延所得税资产 45 贷未分配利润--年初 180 递延所得税负债 300 资本公积 765 借未分配利润--年初 120 贷固定资产--累计折旧 120 借递延所得税负债 30 未分配利润--年初 15 贷递延所得税资产 45 借管理费用 120（1200/10） 贷固定资产--累计折旧

回答： 应该是这么做 好久不做这样的了 生疏了

追问： 不考虑所得税

追问： 不对啊，中级财务报表那章

回答： 你只问应付账款和固定资产的没有做下面的所得税

回答： 稍等，等着我一会再给你回复。

回答： 借递延所得税负债 30 未分配利润--年初 15 贷 递延所得税资产 45 借管理费用 120（1200/10） 贷固定资产--累计折旧 120 借：递延所得税负债 30 贷所得税费用 30 对未实现内部销售损益的调整 借未分配利润--年初 50 贷 营业成本 50 借少数股东权益 10（50×20%） 贷未分配利润年初 10 借少数股东损益 10 贷少数股东权益 10 借递延所得税资产 12.5 贷未分配利润年初 12.5 借未分配利润--年初 2.5（12.5×20%） 贷少数股东权益 2.5 借所得税费用 12.5 贷递延所得税资产 12.5 借少数股东权益 2.5 贷少数股东损益 2.5 调整后的净利润=400-120+30=310 所以权益法调整长期股权投资的处理 借长期股权投资 788（540+248） 投资收益 40（50×80%） 贷未分配利润--年初 460 其他综合收益 80 长期股权投资 40 投资收益 248（310×80%） A公司长期股权投资和B公司所有者权益的抵 借实收资本 4000 资本公积 2745 盈余公积 390（350+40） 其他综合收益 100 未分配利润--年末 3445（3225+310-40-50） 商誉 704 贷 长期股权投资 9248（8500+748） 少数股东权2136[（4000+2745+390+100+3445）×20%] A公司投资收益和B公司未分配利润的抵销的 借：投资收益 248（310×80%） 少数股东损益 62 未分配利润--年初 3225 贷：提取盈余公积 40 对所有者（或股东）的分配 50 未分配利润--年末 3445

追问： 合并报表连续编报不是得把上年的调整分录抄一遍，然后再做本年的么，课本例题是这样子，但是答案没有，直接做当年的调整，所以我就不知道再怎么样了

回答： 上一年的已经在上一年的报表里面了 只需要做半年的就行

追问： 但是教材是要抄一遍，把损益项目换成利润分配，然后再做本年的，老师上课也是这么交

回答： 是不是今年还是有这个业务的