同学您好, 1、乙公司发行费2万元计入资本公积,为答案中乙公司下面那个分录, 借:资本公积—股本溢价 2 贷:银行存款 2 2、(1)乙公司债转股交易费1.5万为甲公司取得交易性金融资产后付出的手续费,为甲公司做分录, 借:投资收益 1.5 贷:银行存款 1.5 这个分录已经合并到右边甲公司的分录中, (2)另外,甲公司支付3万元交易费分录为, 借:债权投资—利息调整 3 贷:银行存款 3 这个分录同样合并在右边甲公司的分录中,债权投资53,由“债权投资—成本”50和“债权投资—利息调整”3构成,剩下的分析在下条信息,请稍等
回答: 2、(3)其他债权投资已确认增值部分3万元,为债务重组之前乙公司确认其他债权投资所做的分录,之前做的分录为: 借:其他债权投资—成本 37 贷:银行存款 37 借:其他债权投资—公允价值变动 3 贷:其他综合收益 3 以上“其他债权投资”账面余额40,在债务重组中在贷方转出,因此就有左边答案中的贷方“其他债权投资”40。 3、为什么债权投资减的是50,通过上一条信息,甲公司另支付3万元的交易费用的分录可知,这3万元是另外通过银行存款进行支付,而题目说的是债权的公允价值502万元,这个债权是用于抵债的部分,并不包括另行支付的3万元,所以在计算固定资产和库存商品的入账价值时,仅用减去抵债部分的50,不用减去这3万元