老师好，看了会计学堂课程，一般纳税人劳务派遣公司8月份开了一张20000元发票，差额扣减为15000元（付员工工资），但本月没有发放，象这种情况要做会计分录怎么处理呀。

这种情况你只开具服务费的发票就可以。

是的，您就做你开票时相反的分录就行。

同学你好 个税是谁申报的呢

你好，学员：先计算税额=（100000-80000）/（1%2B5%）*5%=952.38，不含税额=100000-952.38=99047.62

差额征税情况如何做账务处理? 2016-06-13 11:07:03来源：中国税务报作者：【 大 中 小 】添加收藏 问:劳务派遣公司,差额征税的情况下?开发票按照查额开具,那做账务处理具体怎么做呢? 答:1.一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理 企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记应交税费——未交增值税科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记主营业务成本等科目,按实际支付或应付的金额,贷记银行存款、应付账款等科目. 特别提醒:因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是应交税费——未交增值税,其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔2012〕13号规定的,在应交税费——应交增值税增设营改增抵减的销项税额科目下核算,在应交税费——未交增值税科目下核算按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税. 例1:如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时 (1)确认收入时会计处理 借:银行存款 1,000,000.00 贷:主营业务收入 952,380.95 应交税费——未交增值税47,619.05 (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理 借:应交税费——未交增值税38,095.24 主营业务成本 761,904.76 贷:银行存款 800,000.00 2.小规模纳税人差额征税会计处理 财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知(财会〔2012〕13号)规定:企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记应交税费——应交增值税科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记主营业务成本等科目,按实际支付或应付的金额,贷记银行存款、应付账款等科目. 对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记应交税费——应交增值税科目,贷记主营业务成本等科目. 例2:如果小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额8万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则: (1)确认收入时会计处理 借:银行存款 80,000.00 贷:营业收入 76,190.48 应交税费——应交增值税 3,809.52 (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理 借:应交税费——应交增值税 2,857.14 主营业务成本 57,142.86 贷:银行存款 60,000.00.

同学你好，做一个发放相反的分录就可以了哈

你好   1.    借成本或者费用 贷银行存款 应交税费-应交个人所得税 2；    借其他应收款贷银行存款   借管理费用-工资等贷应付职工薪酬-工资 借  应付职工薪酬-工资贷 其他应收款   

同学您好，您的意思是开票了没有收到款项是吗，代发工资协议的话，实际已经支付了吗

50-42）/1.05*5%增值税按照这个来缴纳的。

您好，这个是不需要补的，不要