老师，公司库房卷闸门更换开票金属制品*电动门，不到3万元应计入什么科目，需摊销吗？以前做账是计入固定资产的？折旧己经计提完了，怎么账务处理？

热门问答

• 1 视同销售的消费税会计分录怎么做？
  答：视同销售的消费税会计分录一般包括以下账务： 1、销售收入确认：通过记账凭证等手段，将货物销售所得的收入确认入账； 2、销项税费确认：根据有关法律法规，对所售货物产生的消费税费确认出账； 3、应交税款确认：将销项税费凭证中所明示的税款数额确认出账； 4、代扣代缴税款确认：根据实际扣缴情况，将代扣代缴税款确认出账； 5、应交税款核销：把应交税款凭证中所明示的税款金额，与应交税款凭证中所明示的税款进行相应的核销，以确认是否得到正确计算。 拓展知识：视同销售消费税是由国家在货物销售、加工、修理等活动中征收的一种消费税。它可以将消费者在消费过程中所产生的税款缴费给政府，以资助政府的公共财政，并鼓励消费者按照税负的原则行事。
• 2 公司缴纳车辆购置税会计分录怎么做？
  答：车辆购置税会计分录是指购买车辆时纳税会计科目处理方法，一般包括两个科目：购入应付账款和车辆购置税费用。 1.购入应付账款：购买车辆时，应付账款增加，记入应付账款科目，金额等于车辆价款； 2.车辆购置税费用：购买车辆时，应缴纳车辆购置税，增加车辆购置税费用，金额等于车辆购置税的金额。 例如，企业采购一辆货车，价款为30000元，车辆购置税费用为3000元，则会计分录如下： 购买货车： 应付账款 30000 车辆购置税费用 3000 拓展：车辆购置税是指车辆在行业内取得产权时，按照规定标准应缴纳的税收。车辆新购置时，购车者需支付购置税及其他费用，才能取得车辆产权。
• 3 公司收到退回的车辆购置税如何做会计分录？
  答：公司收到退回的车辆购置税的会计分录可以为：借：应交税费（税种）xxx 贷：银行存款xxx。其中，应交税费是从购置税收入减去车辆购置税退回之后的金额；而银行存款指的是收到的车辆购置税退回金额。 拓展：车辆购置税是指汽车购买者需要支付的一种特殊的消费税，这种税的税额是根据车辆销售价格来计算的，其退税率一般在3%～7%之间。一般来说，政府只有在车辆购买者符合特定条件或符合法定要求时才可以收取这种税款，并按照规定将其退回给购买者。
• 4 产权转移印花税如何做会计分录？
  答：会计分录的具体操作是：首先，在借方登记该物业的原值，入“固定资产”科目；然后，在贷方登记印花税，入“其他应付款”科目；最后，在贷方登记收入，入“其他应收款”科目。 拓展知识：印花税是出售物品、服务、转让财产时，按税务机关规定的比例从税收收入中扣除的税款。印花税的负担一般由物品、服务的销售者或者财产的转让者承担，也可由另一方承担。
• 5 一般纳税人的税金是否都要月报？
  答：一般纳税人的税金需要按月进行报告。通常情况下，纳税人如果需要缴纳月度税款，需要在1月份提交一份增值税汇总申报表，在其他月份也要提交月度增值税申报表。此外，纳税人还需要按照国家规定，每月15日、25日提交各项税收的月度申报表，同时要交纳当月税款。其中，企业所得税月报每月10日前报送企业所得税月报，才能构成合法的纳税申报。纳税人应当按时提交月度税款，以避免滞纳金的罚款，保证正常的经营活动，不断提高企业的经营效益。
• 6 期末留抵税额的会计分录怎么做？
  答：期末留抵税额的会计分录一般采取“收入—应交税费（或应缴税款）—期末留抵税额”的科目结构，其会计分录如下： 一、借方： 1.期末留抵税额 二、贷方： 1.应交税费（或应缴税款） 2.收入 案例：XX公司报表期内确认了一笔500元的收入，经查证准备期末留抵50元税款，那么其会计分录如下： 一、借方： 1.期末留抵税额 50元 二、贷方： 1.应交税费 50元 2.收入 500元
• 7 关于汇算清缴后的会计分录
  答：汇算清缴后会涉及到四个会计分录： (1)银行存款支付：发生汇算清缴的企业应将缴款金额支付至国家税务机关，需分录：银行存款借（应交税收贷方）、应交税收贷（应交税收借方）； (2)税金贷方：如果企业发生了汇算清缴，则应交税费贷方总计企业缴纳的税款； (3)留底欠税：企业可能存在上期留底欠税问题，会计分录如下：应交税收借（应收税收贷方）、应收税收贷（应收税收借方）； (4)其他税收调整：如果企业发生的汇算清缴中同时发生其他税收调整，如：抵扣国家所得税费用期间税金准予抵扣，则会计分录如下：其他税收调整借（国家所得税贷方）、国家所得税贷（其他税收调整借方）。 拓展知识：在进行汇算清缴时，企业需要征收税费的期限尽量不要拖延，同时应该充分考虑汇算清缴的费用，以避免不必要的费用支出。
• 8 附加税减半征收按全额还是一半计提？
  答：附加税减半征收按规定应当按照全额进行计提。根据《企业所得税法》的规定，设立企业的所得税减半征收，应当按照实际减半征收金额进行全额计提。即使企业向税务机关减少了缴纳的税款金额，也应当按照实际减少的税款金额全额计提，以作为账务上，企业所得税减半征收的缴纳凭证。 拓展知识：根据《企业所得税法》规定，当纳税人可以享受企业所得税减免等税收优惠时，只需要减收的税款金额部分由纳税人按照当期实际应纳税额（减免税额后的金额）按月缴纳即可，而无需按照实际减收税款金额进行计提。
• 9 申报前认证的增值税发票还可以抵扣吗？
  答：抵扣是指在纳税申报中，可以将购买商品或支付服务费用所开具的增值税发票，通过抵扣纳税申报表中的增值税税负，抵扣缴纳的税款。通常情况下，可以抵扣的增值税发票，必须是申报前认证的发票，然后在纳税人报税时才能抵扣，因此，申报前认证的增值税发票也是可以抵扣的。
• 10 个体户的个人所得税核定征收率新规定
  答：2018年4月1日开始施行的《国家税务总局关于个体工商户个人所得税改革有关税收问题的通知》，给个体户带来了税收和审批等制度变革。根据这项新规定，个体户的个人所得税核定征收率可以由纳税人自主选择，在每月最终收入不超过12000元的情况下，纳税人可以自由选择0.2%、1.2%或2.2%的核定征收率；而在每月最终收入超过12000元的情况下，其差额纳税应用2.2%的税率。举个例子，若一名个体户的月最终收入为13000元，该纳税人可以按照12000元的核定征收率为1.2%,超出部分采取2.2%的税率征收。