老师，1、收到专项款建库房时：借：银行存款100万，贷：专项应付款。2、建库房时：借在建工程100万，贷：银行存款100万。3、库房验收时因煤款开采塌陷报废，收到煤款赔偿款150万，应该怎么做分录，之前的专项款和在建工程怎么下账？

59 2023-10-19 08:34

老师解答

答疑老师

2023-10-19 08:42

1.收到专项款建库房时：借：银行存款 100万贷：专项应付款 100万 2.建库房时：借：在建工程 100万贷：银行存款 100万此时，你的专项款和在建工程都已经按照正常流程进行了账务处理。 1.库房验收时因煤款开采塌陷报废，收到煤款赔偿款150万，应该怎么做分录？在这种情况下，库房因煤款开采塌陷报废，所以需要将这部分价值从在建工程中转出，同时将专项款用于覆盖这部分损失。然后收到煤款赔偿款后，需要将其记为营业收入。分录如下：借：专项应付款 100万贷：在建工程 100万（库房价值）借：银行存款 150万贷：营业收入 150万（煤款赔偿款）

待剩下的60万发票到了即可。

2016-03-30

要交税的，要交所得税

2018-01-20

是的,完工后转入借:固定资产50000 贷:在建工程50000 发票到后附在凭证后边就是

2022-04-04

你好单位收到财政局拨付的工程款时，借:银行存款贷:递延收益吧

2021-01-30

你好，收到记入借银行存款贷递延收益

2022-07-11

你好，不需要安装的设备不用在建工程，预付做预付账款就行了

2021-01-10

您好，根据最新的文件，两个都不对。应该是，借：银行存款，100万元，贷；预收账款，100万元同时，贷：主营业务收入，负数100万元*预征税率/（1+预征税率），贷：应交增值税-应交增值税-销项，100万元*预征税率/（1+预征税率）。 http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2696204/content.html 财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知财税〔2017〕58号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财务局：　　现将营改增试点期间建筑服务等政策补充通知如下：　　一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。　　地基与基础、主体结构的范围，按照《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300-2013）附录B《建筑工程的分部工程、分项工程划分》中的“地基与基础”“主体结构”分部工程的范围执行。　　二、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。　　三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。　　按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。　　适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。　　四、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。　　五、自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。此前贴现机构已就贴现利息收入全额缴纳增值税的票据，转贴现机构转贴现利息收入继续免征增值税。　　六、本通知除第五条外，自2017年7月1日起执行。《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第七条自2017年7月1日起废止。《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（二十三）项第4点自2018年1月1日起废止。财政部税务总局 2017年7月11日

2017-09-09

后期转固定资产，固定资产折旧冲抵专项应付款借专项应付款折旧金额货其他收益

2021-12-20

如果这个项目是你单位所有，可以这样处理。

2019-07-30

应付丙公司合同价款100万，实际没有支付，不用做分录实际支付了50万，借：预付账款贷：银行存款收到发票时，借：在建工程贷：预付账款

2019-08-21