老师你好，请问一下23年12月来了22年的票，我23年12月入账做的以前年度损益调整，这个在做23年度企业所得税汇算清缴时需要处理吗？

追问： 可是我是23年12月才做进去的，做的以前年度损益调整，那么这边是不是还要22年汇缴调整还是怎么处理？

回答： 要想税前扣除，就得重新汇算22年所得税

追问： 那这个22年费用发票可以作为23年直接入费用吗？调整一下23年第四季度所得税申报表

追问： 如果说做以前年度损益调整22年汇缴是必须重新汇算是吧

回答： 都说了哈，要想税前扣除，就得重新汇算22年所得税，做到23年的费用不能扣除

追问： 老师你好，我想再问一下，那张票不税前扣除，汇缴是不是就不用管了？分录还是以前年度损益调整这样做

回答： 是的，只调整损益，计入利润分配就完事

追问： 好的，谢谢

回答： 不客气，祝你工作顺利！如果感觉满意的话，麻烦给个五星好评哦。

追问： 老师，我之前直接做的以前年度损益调整还需要返回去改成未分配利润吗？

回答： 是的，最终要结转到利润分配

追问： 好的，谢谢

回答： 不客气，祝你工作顺利！

追问： 老师还有个问题，奖金12月份账面没计提，然后可以直接调整年度财务报表吧，汇缴时这边金额是填写调整后包含奖金金额，还是不包含奖金金额

回答： 必须要先计提，才能算到23年的成本费用

追问： 意思是23年必需计提第四季度调整一下吗？不能只是调整财务报表然后24年做未分配利润？

回答： 是的，需要在必需计提第四季度调整一下

追问： 那年报数据和第四季度数据也是要一样的是吧

回答： 不需要跟第4季度一样，以年度报表做汇算就行