老师们，行政单位的现金流量表与资产负债表和业务活动表的勾稽关系是否与企业三张报表勾稽关系是一样地呢？

追问： 我现在主要想知道行政单位的三表关系，老师，我帮审计看报表着呢，首次接触行政单位报表，早上看了一家幼儿园的和一家职业学院的，资产负债表和业务活动表勾稽关系可以对上，但现金流量表都对不上，主要现金及现金等价物净增加额与资产负债表中期末货币资金金额不一致，还是应该等于资产负债表中期末货币资金-期初货币资金金额呢？

回答： 1.报表编制错误：可能是由于报表编制时的疏忽或误解导致的。例如，可能在现金流量表的编制过程中，某些现金流入或流出项目没有被正确归类或计算。 2.数据录入错误：在数据录入过程中可能出现了错误，比如录入了错误的数据或者遗漏了某些数据。 3.会计处理差异：可能由于采用了不同的会计处理方法或原则，导致两个报表在数据上存在差异。

追问： 是的，老师，我现在让他们核实一下他们会计的现金流量表究竟是手动编织的还是和资产负债表业务活动表在财务软件里自动生成的？

回答： 同学你好 软件都会自动生成

追问： 原则上是软件会自动生成，但我们这边不论是中小企业还是行政单位会计一般不自动设置现金流量表，通常情况下审计需要时可能临时手动编制，好多就有问题

回答： 同学你好 那你就只能手动编制了 但是如果平时有软件做账的话 软件随时都可以生成

追问： 现在问老师行政单位的现金流量里最后一行：现金及现金等价物净增加额=资产负债表中期末货币资金数据吗？ 还是资产负债表中期末货币资金减期初货币资金数据？

追问： 不是我编制的，老师，我们给这些单位做审计报告需要三表，主要让我审核三表勾稽关系，出报告的同事说以前她也觉得现金流量表勾稽关系对不上，过好久再让提供的表发过来的数据还是一样，我是先让她核实一下客户那边会计是怎么出的现金流量表

回答： 行政单位的现金流量表中，“现金及现金等价物净增加额”并不直接等于资产负债表中的期末货币资金数据。 现金及现金等价物净增加额的计算公式是：现金及现金等价物的期末余额减去现金及现金等价物的期初余额。这里的现金及现金等价物的期末余额和期初余额，一般可以从资产负债表中的“货币资金”项目找到对应的数据。换句话说，现金及现金等价物净增加额等于资产负债表中期末货币资金减去期初货币资金的数据。 这个净增加额反映了行政单位在特定期间内广义现金的增加情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量变化。请注意，如果有现金等价物，那么在计算时也需要考虑现金等价物的变化，但一般行政单位很少有现金等价物，故在常规情况下，主要关注货币资金的变动即可。

追问： 好的，老师，如果不相等，现金流量表都与前两个表勾稽关系对不上是需要让客户那边会计重新编制现金流量表，是需要现金和银行存款实际支出与收入的累计数据，还需要他们的会计自己分清楚是经营、投资、筹资活动的收支对吗？

回答： 如果现金流量表与资产负债表和利润表的勾稽关系对不上，确实需要进一步检查现金流量表的编制。现金流量表是基于资产负债表和利润表的数据，结合企业的现金账户记录和其他财务记录编制而成的，它反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。 在编制现金流量表时，会计需要确保数据的准确性和完整性，并且需要正确区分经营、投资和筹资活动的现金收支。经营活动的现金收支通常与企业的日常运营相关，如销售商品、购买原材料、支付工资等；投资活动的现金收支涉及企业的长期资产购建和投资；筹资活动的现金收支则与企业的资本结构调整和债务管理有关。 如果现金流量表的数据与资产负债表和利润表的数据不一致，可能是由于会计在编制现金流量表时出现了错误或遗漏。因此，建议让客户那边的会计重新检查并编制现金流量表，确保数据的准确性和合理性。 在重新编制现金流量表时，会计需要参考企业的现金账户记录和其他财务记录，如银行账户记录、现金支票记录、信用卡账单等，以获取实际的现金收入和支出数据。同时，他们还需要仔细分析这些现金收支的性质，准确归类为经营、投资或筹资活动。

追问： 好的，非常感谢老师！

回答： 同学你好 满意请给五星好评，谢谢

追问： 老师，我刚刚看幼儿园的资产负债表中货币资金的期末减期初数是负数，他们的会计重新编制的现金流量表只等于期末货币资金的数据，现金及现金等价物净增加额=资产负债表中期末货币资金减去期初货币资金的数据吧？

回答： 货币资金的余额不能是负数 资产负债表不能期末减期初呀 只要余额不是负数就可以了

追问： 是他的资产负债表中：货币资金的期末数-货币资金的期初数的结果是负数，我现在问老师行政单位的现金流量表中现金等价物净增加额=资产负债表中货币资金期末数-货币资金的期初数？

追问： 现金流量表中最后一行的期末现金及现金等价物余额=资产负债表中货币资金期末数？

回答： 只要货币资金余额不是负数就可以 没必要用期末数减去期初数

追问： 不好意思，老师，我前面给你表述不准确

追问： 就是这两个表的期末现金及现金等价物余额 =资产负债表中期末货币资金金额对吧？

回答： 现金流量表的“期末现金及现金等价物余额”与资产负债表中的“期末货币资金金额”在大多数情况下是相等的，但这并不是绝对的。这两个金额之间的相等性取决于企业是否将所有现金和现金等价物都归类为货币资金，并且是否将所有货币资金都视为现金及现金等价物。