​企业所得税计提的会计分录

企业所得税计提的会计分录

1、按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

7、留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

企业所得税一定要计提吗?

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税.企业所得税按企业的利润或者收入的比例的计提缴纳,一般一个季度缴纳一次,按权责发生制的要求,企业应该在季度末的时候进行计提,在下个季度初进行缴纳.其计提的分录为:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率.

企业所得税计提的会计分录如何做账?综合以上内容所述,关于企业所得税的会计处理分录知识小编老师建议大家可以按照上文提及到的会计分录来入账,但是,作为会计人员则是需要注意,企业所得税在不同申报过程中,需要处理的费用科目还有很多的,如果你们遇到上文没有提及到的会计处理难题,那么不妨来这里搜索相关的会计分录学习,还有专业老师给你们指导学习.