您好,是的,您的理解非常正确。账务处理,借所得税费用,贷应交税费应交企业所得税(20*企业所得税税率)
追问: 那么如果这20万在下一个年度年度终了补发放了?要怎么办?
追问: 可以算是下一个年度的税前扣除费用?
回答: 您好,账载金额零,税收金额20。即可扣除。
追问: 就变成纳税调减!那意思是上一年度不能税前扣除,纳税调增,我们需补交企税,下一年度账载金额小于税收金额,就纳税调减,冲减其他成本?
回答: 您好,是的,不是冲减成本,是冲减应纳税所得额。
追问: 哦哦哦,明白了?那么请问预提费用可以税前扣除吗?
回答: 您好,预提费用是不可以税前扣除。
追问: 老师,您好!就是昨天那个问题我还有一个疑问,19年计提工资100万,实际发放80万,另外20万,纳税调增,你当时说账务处理直接计入所得税费用,这个是19年汇算清缴时公司是盈利的才这样做,如果是亏损,包含这20万纳税调增后还是亏损,那么我账务处理怎么做,调整以前年度损益吗?能麻烦分录说一下吗?谢谢
回答: 您好,是否做分录,要看调整之后的应纳税所得额,若大于零,需要计提所得税费用,否则不需要计提,因为文字打字太多,并且容易引起歧义,所以没说清楚。
追问: 你说调整后应纳税所得额小于零,不用做账务处理吗?但是这样申报表跟我们那个财务报表不就对应不上?
回答: 您好,是的,应纳税所得额小于零。申报表为什么对不上,不影响财务报表利润总额金额。只影响汇算清缴A106000表单的未弥补亏损金额。
10课时68253
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追问: 那么如果这20万在下一个年度年度终了补发放了?要怎么办?
追问: 可以算是下一个年度的税前扣除费用?
回答: 您好,账载金额零,税收金额20。即可扣除。
追问: 就变成纳税调减!那意思是上一年度不能税前扣除,纳税调增,我们需补交企税,下一年度账载金额小于税收金额,就纳税调减,冲减其他成本?
回答: 您好,是的,不是冲减成本,是冲减应纳税所得额。
追问: 哦哦哦,明白了?那么请问预提费用可以税前扣除吗?
回答: 您好,预提费用是不可以税前扣除。
追问: 老师,您好!就是昨天那个问题我还有一个疑问,19年计提工资100万,实际发放80万,另外20万,纳税调增,你当时说账务处理直接计入所得税费用,这个是19年汇算清缴时公司是盈利的才这样做,如果是亏损,包含这20万纳税调增后还是亏损,那么我账务处理怎么做,调整以前年度损益吗?能麻烦分录说一下吗?谢谢
回答: 您好,是否做分录,要看调整之后的应纳税所得额,若大于零,需要计提所得税费用,否则不需要计提,因为文字打字太多,并且容易引起歧义,所以没说清楚。
追问: 你说调整后应纳税所得额小于零,不用做账务处理吗?但是这样申报表跟我们那个财务报表不就对应不上?
回答: 您好,是的,应纳税所得额小于零。申报表为什么对不上,不影响财务报表利润总额金额。只影响汇算清缴A106000表单的未弥补亏损金额。