同学你好。 转让部分,计算的是转让所得,也就是收入减去成本。 撤资部分,其中留存收益是12%的股权所享有的留存收益400*40%=160,这部分是免税的。撤资取得400,成本是200,再减去免税部分160,最终剩下是40的所得,这部分缴纳所得税。
追问: 为什么是12%股权享有的收益要乘以40%,为什么不是400*12%呢
回答: 转让股权的时候,原股权的60%整体转让,是转让所得,这部分的留存收益变成了受让方,但是还留在原企业没有外流。 原股权转让了
回答: 原股权整体转让了60%,是不是还剩下40%啊?你注意看题,“与a企业对应的留存收益是400”。这句话的意思是,整体股权的留存收益是400,并不是被投资企业的净利润是400。所以,剩下的整体股权的40%部分的留存收益是400*40%
追问: 明白了,没看清题,纠结了半天
回答: 好的,明白就好了,初做这类题的时候我也转不明白,后来做多了就明白了。祝你学习愉快同学满意给个五星好评哈。
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回答: 原股权整体转让了60%,是不是还剩下40%啊?你注意看题,“与a企业对应的留存收益是400”。这句话的意思是,整体股权的留存收益是400,并不是被投资企业的净利润是400。所以,剩下的整体股权的40%部分的留存收益是400*40%
追问: 明白了,没看清题,纠结了半天
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