我们商贸企业，现在开发票的时候发现一个问题，我们的会计非让按照先进先出法来开发票，很麻烦，有没有更好的方法

追问： 打字就是描述问题不太清楚：商贸企业是对照数量去开发票的，会计说按照先进的数量，先开发票出去，按照先进先出法的顺序，对照数量去开具销项发票，而且还要按照开具发票的顺序去调整出库单，就相当于实际的发货单不能用了，需要再重新按照开发票的顺序去做新的发货单供自己使用，只为对照先进先出法

追问： 比如：1号 2号 5号都在卖货，因为开发票是同一时间10号开，但是5号这个客户着急要，就先给5号的客户开了，所以会计就说5号发货的客户是这个月第一笔开的发票，所以就要按照先进先出法把5号对应的入库单和出库单都写在本月的第一位，这样就要去调整5号的出库单和入库单把他的日期调整在最前面，这样很累人的，所有的业务都得按照开发票的顺序做对应的入库单和出库单，这就是会计说的先进先出法。我觉得她可能不太对，但我又不知道怎么说，如果像那些业务量很大的企业，那不得累死。

回答： 先进先出法这个是针对存货发出的计价方法 不是针对销售的 销售开具发票的时候 根据实际情况开具 对应结转成本的时候 按照先进先出 您说的会计对先进先出法理解有误吧  先进先出，是指根据先入库先发出的原则，对于发出的存货以先入库存货的单价计算发出存货成本的方法。

追问： 哦，明白了，我就觉得她不对，每个月都要去调整单据累死了

回答： 这个跟单据没有关系的 开具发票照常开 出库的时候涉及到成本而已 没听说哪家开具发票先进先出的

追问： 销项发票不是有票号吗？这个票号都是有顺序的，那这个顺序用和实际出库单的日期顺序匹配一致吗？比如：编号001但实际出库单日期是10号， 编号002实际出库单出库日期是4号，因为一般情况下都是固定每个月10号 ，20号开发票，因为我们要等我们的进项回来这有个时间。如果有的客户着急要票就会先开，这样票号和出库单日期就不匹配了，没事吗？

追问： 上面写的编号就是销项发票的票号

回答： 这个不需要跟实际出库单的日期顺序匹配一致 这个没有强制规定的

追问： 哦，好的，我彻底明白了，老师我已经按照上面错误的方法干了1年了，累死我了。

回答： 没有这样的做法哈  先进先出是算成本用的 发票顺序也不需要跟发货单顺序一致

追问： 我认为可以这样，抵扣进项票的不含税金额，就是本月成本，这样可以吗？，不用对重量，她一直在对重量结转成本

回答： 请问购进是重量 销售也是重量吗

追问： 是的，我们就是进货40个，肯定卖的也是40个，我们进货是成品

追问： 所以她一直在对重量，非让先进先出

回答： 有没有期初库存的

追问： 每个月都有，因为不断进货。

回答： 那可以用全月加权平均计算存货出库成本

追问： 我们会计是按照专用发票入库。比如，2月份就购入了货物，但是发票没有开，到3月份发票才开回来，这样2月用不用写入库单写进先进先出的库存里面，还是到3月份收到发票的时候再做单据在写先进先出库存

追问： 发货也是这样，比如这个月发货发走了，但是发票没有开，下个月才开，这样用不用写出库单，还是到下个月在写出库单。

回答： 2月用写入库单写进先进先出的库存里面 这个月发货发走了，但是发票没有开，下个月才开，这样用写出库单

追问： 这个跟开不开发票都没有关系，就正常写，那没有收到发票，实际已入库怎么写分录

回答： 借：库存商品 不含可抵扣进项税额 贷：应付账款-暂估应付账款 没有收到发票 收到货物 先暂估入账啊