​递延所得税负债如何转回

递延所得税负债如何转回

什么是确认递延所得税?

递延所得税(Deferred Income Tax ):具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债.由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税.即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产.

通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税

冲回以前年底多计提的坏账准备产生的递延所得税费用应结转到本年利润吗?

会计实例

2012年应计提坏账准备1万,2013年只要9000元,分录借:资产减值损失 -1000,贷:坏账准备 -1000,冲回坏账准备产生的递延所得税用 借:递延所得税资产-250 贷:所得税费用(递延所得税)-250 ,结转所得税费用 借:本年利润 250 贷:递延所得税 250 我这样做对吗?当期亏损不需要交所得税 ,那利润表上所得税费用是250元还是要-250 ,如果是250元,净利润=本年利润

答:以上处理是正确的.但是,"当期亏损不需要交所得税"不准确,应该还要考虑其他纳税调整事项,如果调整完毕后应纳税所得额是负数,才不需要交所得税.

递延所得税资产如何转回?

递延所得税资产转回的意思是:资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:

借:所得税费用--递延所得税费用

贷:递延所得税资产

递延所得税负债转回的意思是:资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:

借:递延所得税负债

贷:所得税费用-递延所得税费用

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