​实际利润率高于核定应税所得率如何征收企业所得税

实际利润率高于核定应税所得率如何征收企业所得税

1、企业所得税目前有两种征收方式:查帐征收与核定应税所得率征收.

查帐征收:适用财务会计核算规范的企业,按收入减成本费用后的利润找适用税率,计算缴纳企业所得税.

核定应税所得率征收:是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用.

2、查帐征收与核定应税所得率征收,关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高,如果是利润率高,实行核定应税所得率征收就会少缴税,否则就会多缴税.比如:你经营收入100万元,成本费用50万元,流转环节税金10万元,利润率为40%,假如核定应税所得率为25%:

查帐征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)*税率=(100-40-10)*33%=13.2万元;

核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元;

两者相差4.95万元,主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因.

3、如果你们财务核算制度不键全,不能正确核算成本费用的,税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收.如果你们的利润率低于核定应税所得率的话,建议按规定做好财务会计核算

实际利润额可以填负数吗?

可以的,网上的申报表,利润总额为负数就填负数.网上申报表的数和送的纸质报表的数是对应起来的,要一致的,否则虚报了."税管员怎么说利润总额不能填负数"是错误的,应该是"应纳税所得额"不能为负.

1、利润总额是填1-6月的累计数.

2、企业所得税是按年计征,按季预缴的,所以计算时,是按当年的累计利润计算(一季度亏损弥补后的利润)缴纳企业所得税.

3、如果要用当年盈利弥补以前年度亏损的,其亏损额需要税务局确认,弥补后还有余额的按规定计算征收.未以税务局确认的亏损是不能弥补的.

小型微利企业季度预缴实际利润额为负值或零怎么进行申报?

实际利润额亏损或者为零的小型微利企业,季度预缴申报时应当填写附表三,选择"符合条件的小型微利企业",表头"小微企业实际利润额累计金额"按照实际利润额填写即可.实际利润额可以填负数的,这个数额必须和网上申报表的数和送的纸质报表的数是对应起来的.

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