​个人问公司借款需要交什么税

个人问公司借款需要交什么税

一、股东向公司借款

股东的借款行为是否合法

第一、如果借款股东是法人或其他经济组织的,在2015年9月1日以前,我国法律禁止企业之间的借贷,也就是说公司不得借款给法人股东.但2015年6月份通过的《最高人民法院关于民间借贷案件适用法律若干问题的规定》中规定,企业为了生产经营的需要相互之间可以拆借资金.因此,如果法人股东是为了生产经营的需要向公司借款的,该借款行为合法有效.

第二、借款股东是自然人股东.我国公司法及相关法律规定并未禁止自然人股东向其所投资的公司借款,在司法实践中,对于个人与企业之间的借贷行为是持肯定态度的,是受法律保护的,因此自然人股东向公司借款的行为应当是合法有效的.但是,如果该自然人股东同时具有董事或高管资格的,则根据《公司法》的规定,禁止公司向其提供借款.

是否需要股东会决议

对于一般有限责任公司,如果公司章程或公司制度没有特别规定,公司借款给股东并不需要经过股东会决议.但对于上市公司,需要考虑股东借款是否属于关联交易,是否构成重大资产重组等问题,因此一般需要先由独立董事进行事前认定,并经过股东大会决议通过.

是否需要缴纳税款

财税【2003】158号文第二条规定:纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税.

企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照"个体工商户的生产经营所得"项目计征个人所得税.

除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税.

国税发【2005】120号文规定:"加强个人投资者从其投资企业借款的管理,对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款,严格按照有关规定征税.

财税【2008】83号文规定:企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的,视为对个人投资者的红利分配,按股息红利征收个人所得税".

因此,股东向公司借款用于生产经营,不需缴税.借款超过一年也未用于生产经营的,需要缴纳个人所得税,且不得在企业所得税前扣除.

二、员工向公司借款

企业的员工由于买房等个人原因向企业借款不支付利息,不需要缴纳个人所得税."不支付的利息,不需要缴纳个人所得税."但是如果借款年度终了后未归还借款的,"借款"需按照"工资、薪金所得"缴纳个人所得税.若用于生产经营,不需缴税.

公司向个人借款利息需要交个人所得税吗?

1、企业向个人借款,支付利息时,要代扣代缴个人所得税.按利息收入的20%计算个人所得税

2、企业提取的利息,应该计入"财务费用--利息支出",不交营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加.

3、企业与个人签订借款合同时,要按合同记载金额的0.05‰计算缴纳印花税.

4、按照《财政部,企业向个人支付借款利息时应当代扣代缴个人所得税,"扣缴义务人在向个人支付应税款项时,督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税."

《个人所得税》第八条规定:个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人.

而《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十五条的规定,以所得人为纳税义务人,属于债权性股息所得、转账支付和以有价证券,对于这一点,因为国家已于2008年10月停止征收储蓄利息所得个人所得税国家税务总局日前下发的《关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》指出.

个人问公司借款需要交什么税?整体上来说,股东向公司借款用于生产经营,不需缴税.借款超过一年也未用于生产经营的,需要缴纳个人所得税;员工向公司借款需要根据实际情况来定,上文资料都有提及.如果大家看完后对此借款处理还有其他问题,欢迎你们来我们网站找老师进行提问.