​一般纳税人应交增值税会计分录

一般纳税人应交增值税会计分录

1、月度终了,当月应交未交的增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、月度终了,当月多交的增值税:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

1、交纳当月应交增值税:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2、交纳以前期间未交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、预缴增值税:

预缴增值税时:

借:应交税费-预交增值税

贷:银行存款

月末,将"预交增值税"余额转入"未交增值税":

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-预交增值税

房地产开发企业等在纳税义务发生时结转

4、当期直接减免的增值税:

借:应交税金-应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入

一般纳税人出口退税的会计处理

外贸企业收购货物直接出口,并没有经过生产过程,所以不适用免抵退的政策,而是适用免税并退税的政策.

生产企业采购原材料等生产货物然后出口,实现免抵退的政策.

1、未实行"免、抵、退"办法的一般纳税人:

收购货物时:

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款/银行存款

(此处进项税额不能抵扣,申报时填写在附列资料表二中"待抵扣进项税额-按照税法规定不允许抵扣"一栏)

货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:

借:应收出口退税款

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

收到出口退税时:

借:银行存款

贷:应收出口退税款

退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额的:

借:主营业务成本 (不得免征和抵扣税额)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2、实行"免、抵、退"办法的一般纳税人:

(1)货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的:

借:主营业务成本(不得免征和抵扣税额)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(2)按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额:

借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

(3)在规定期限内,内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额,不足部分按有关税法规定给予退税的,应在实际收到退税款时:

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

一般纳税人应交增值税会计分录就为大家介绍完毕了,同时延伸为大家介绍进阶知识点-一般纳税人出口退税的会计处理.各位勤学好问的财税伙伴们,增值税很多业务处理起来政策复杂,难点很多,不过不要慌,关注我们,您将获得一手资讯!