​暂估材料汇算清缴调增会计分录

暂估材料汇算清缴调增会计分录

答:首先:企业的暂估入库,在汇算清缴时要分情况进行调整,不同情况不同对待.

l、发票于次年汇算清缴结束前拿到,且年前暂估与年后拿到发票的金额无差额时,无需调整;

2、发票于5月31号后汇算清缴结束后拿到,但年前暂估与年后拿到发票的金额无差额时,暂估无票支出要全额调增.

3、发票与暂估有差额的,暂估入库的原材料/商品也还未销售出去的,汇算清缴前拿到发票的无需调整,汇算清缴后拿到发票的,暂估无票支出要全额调增;

4、发票与暂估有差额的,且暂估入库的原材料/商品已经销售出去了的,5月31号前拿到发票的,可以直接把暂估与发票的差额冲减17年的主营业务成本,参与17年汇缴,不再调整16年的报表.

因此,如果是对于暂估材料汇算清缴调增后,其会计处理如下:

供应方开具发票,冲回暂估入账会计分录:

借:原材料/库存商品 -XX

贷:应付账款-暂估应付账款 -XX

依据发票金额做会计处理:

借:原材料/库存商品

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款-供应方

汇算清缴是怎么回事?

汇算清缴是一个汉语词汇,拼音是huì suàn qīng jiǎo.是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作.所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税.为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法.分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补.

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