​税收优惠减免退税怎么做分录?

税收优惠减免退税怎么做分录?

假设你企业所得税200,减免80,实际缴纳120元.

你分录直接就:

借 所得税费用 120

贷 应交税费-应交企业所得税 120 (那个80的减免不用做分录)

缴纳时候

借 应交税费-应交企业所得税 120

贷 银行存款 120

(1)去年的退回500,是计入以前年度损益调整,如果是直接退到账户:

借 银行存款 500

贷 以前年度损益调整 500

借 以前年度损益调整 500

贷 利润 分配-未分配利润 500

(也有做法是 借 银行存款 贷 应交应交税费-应交企业所得税 ,再借 应交应交税费-应交企业所得税 贷 以前年度损益调整 实际也不影响什么,就是用了应交企业所得税过渡下.)

(2)如果税务要求,不退,而是是抵减本期企业所得税(这样操作需要审批的,假设本期企业所得税600):

借 所得税费用 600

贷 应交税费-应交企业所得税 600

相抵减的时候

借 应交税费-应交企业所得税 600

贷 以前年度损益调整 500

银行存款 100

借 以前年度损益调整 500

贷 利润 分配-未分配利润 500

政府补助主要有哪些形式?

《企业会计准则第16号--政府补助》bai应用指南第二条规定,政府补助表现为政府向企业转移资产,通常为货币性资产,也可能为非货币性资产.政府补助主要有以下形式:

税收返还.税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款,属于以税收优惠形式给予的一种政府补助.增值税出口退税不属于政府补助.

除税收返还外,税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式.这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产,不作为本准则规范的政府补助.

根据上述规定,生产销售免税产品属于直接免征税收优惠形式,免征的增值税额会计上不需要进行专门会计处理,利润表上也不体现直接免征的增值税额.如销售免税农产品收入100元,账务处理为:

借:银行存款100

贷:主营业务收入100

税收优惠减免退税怎么做分录?整体上来说,其实我们都知道企业在税收优惠的处理上是可以分为本年度减免的和补缴以前年度税款的,那么相关的账务处理资料是可以通过所得税费用和以前年度损益调整的科目进行核算的,在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的,欢迎你们来关注本网站.