​为什么支付销货方违约金是没有税会差异

为什么支付销货方违约金是没有税会差异

答:根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定:"企业实际发生的与取得收专入有关的、合理属的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除."

因此,在经济交易行为中支付的违约金、赔偿金允许在税前扣除.

由于该商业合同赔款、违约金是由销售方支付购货方,不属于缴纳增值税或营业税的范围,因此,不需要开具发票,但是入账并税前扣除应具备必要的证据以证明该经济行为的真实性.

根据《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发[2009]88号)第五条规定:……上述以外的资产损失,属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失.企业发生的资产损失,凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失,可向税务机关提出审批申请.

也就是说,企业应该向税务局申请扣除,税务局同意后才不需要做纳税调整.

税会差异是什么意思?

《会计法》会计记账要求的是如实反映经济业务活动,《会计法》规定:各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算.而税收政策体现的是国家扶持或限制的方向,并不是会计记账的准则.所以这两者之间是一定会存在差异的,我们专业术语叫"税会差异",在每年的企业所得税年报,也就是汇算清缴时进行统一调整.

例如,有项税收优惠政策是:500万元以下的除了房屋建筑物以外的固定资产,可一次性税前扣除.不少会计做账就直接进费用去了,没有按要求记入固定资产.其实这种做法是不对的.

正确的做法是:只要预计可以用超过1年的设备、器具、工具等都应该记入固定资产,然后分期计提折旧,前面提到的一次性税前扣除,意思是在报税时填加速折旧优惠表一次性扣除完,至于税务申报和账务上的差异,需要在汇算清缴统一进行调整.

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