收到以前年度所得税退税账务处理怎么做

  收到以前年度所得税退税账务处理怎么做

  确定可退还税款分录：

  借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

  贷：以前年度损益调整

  重新分配利润：

  借：以前年度损益调整

  贷：利润分配-未分配利润

  经税务机关审核批准退还多缴税款：

  借：银行存款

  贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

  补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?

  答:企业税款滞纳金,罚款之类的都是进营业外支出,而且还不能税前抵扣.

  发生滞纳金时

  借:营业外支出

  贷:银行存款(现金)

  补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录

  1、借:应交税费--应交企业所得税

  营业外支出---滞纳金支出、罚款支出

  贷:银行存款

  2、借:以前年度损益调整

  贷:应缴税费 ---企业所得税

  3、借:利润分配---未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  注意:这笔营业外支出年终计算成本核算应纳税所得时应剔除,不得计入成本.

  税法规定:行政事业单位、国家机关对企业的罚款、滞纳金等,企业均不得从应纳税所得额中扣除.如是经税务机关查处的,他们会有"调整帐务通知书",上面调整账目的分录都有的,还有金额,一式两份,税务机关留存一份,企业会计留存一份.

  补缴以前年度增值税的罚款账务处理怎么做?

  所有的相关附加税都要补

  借 以前年度损益调整

  贷 应交税金-应交增值税

  结转利润分配

  借 利润分配-未分配利润

  贷 以前年度损益调整

  罚款和滞纳金 营业外支出

  借 以前年度损益调整

  贷 银行存款

  结转利润分配

  借 利润分配-未分配利润

  贷 以前年度损益调整

  按增值税补缴附税

  借 以前年度损益调整

  贷 应交税金-应交城建税

  其他应交款-教育费附加

  其他应交款-防洪费

  结转利润分配

  借 利润分配-未分配利润

  贷 以前年度损益调整

  收到以前年度所得税退税账务处理怎么做?一般申请以前年度所得税退税等过程会比较繁琐，时间也会比较久，但退税后的账务处理相对来说是比较简单，难度并没有那么大，会计了解后大多都能够掌握。