​收到客户的货款,怎么做账?

收到客户的货款,怎么做账?

收到货款的会计分录

1、如果此前已做销售处理,分录为:

借:银行存款/库存现金

贷:应收账款

2、如果未做销售处理,分录为:

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

3、收到客户货款尾款的时候,冲减其应收账款的余额就可以了,

借:银行存款等,

贷:应收账款等.

4、如果是收到的预收款项,则计入到预收账款科目,如果企业是在收到尾款才发货开具发票的,还需要确认对应的收入.

借:应收账款等,

贷:主营业务收入,

应交税费-应交增值税-销项税额.

预付款处理

1、企业因购货而预付的款项

借:本科目

贷:银行存款

收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额,

借:材料采购/原材料/库存商品

按应支付的金额,

贷:本科目

补付的款项

借:本科目

贷:银行存款

退回多付的款项做相反的会计分录,涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理.

2、企业进行在建工程预付的工程价款,

借:本科目

贷:银行存款

按工程进度结算工程价款

借:在建工程

贷:本科目/银行存款

3、企业(保险)预付的赔付款

借:本科目

贷:银行存款

转销预付的赔付款

借:赔付支出/应付分保账款

贷:本科目

货款记账凭证怎么写?

原始凭证的基本要求是:

(一)原始凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额.

(二)从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章.自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章.对外开出的原始凭证,必须加盖本单位公章.

(三)凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须相符.购买实物的原始凭证,必须有验收证明.支付款项的原始凭证,必

须有收款单位和收款人的收款证明.

(四)一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证.一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号.作废时应当加盖"作废"戳记,连同存根一起保存,不得撕毁.

(五)发生销货退回的,除填制退货发票外,还必须有退货验收证明;退款时,必须取得对万的收款收据或者汇款银行的凭证,不得以退

货发票代替收据.

(六)职工公出借款凭据,必须附在记账凭证之后.收回借款时,应当另开收据或者退还借据副本,不得退还原借款收据.

(七)经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件.如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号.

以上整理的资料内容,就是我们针对"收到客户的货款,怎么做账?"这一问题的详细回答.收到客户的货款,首选我们要判断这笔钱的情况,这样才知道是计入预收账目的科目当中,还是计入到应收账款科目当中,具体的会计分录套用上述信息就行了.