所得税汇算清缴不办退税怎么入账
导读：所得税汇算清缴不办退税怎么入账?按照小编老师的经验,企业所得税在汇算清缴中不办理退税可以用来抵掉其他的税款,在会计处理上通常是可以通过应交税费和其他应收款相关的科目核算,如果是以前年度的税款则是计入以前年度损益调整和利润分配科目来核算,更多相关的资料都可以参考下文.
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所得税汇算清缴不办退税怎么入账
个体户如果有做账,则
借:其他应收款-应收退税
贷:应交税费-应交个人所得税
后期如果抵掉时,
先计提
借:所得税费用
贷:应交税费-应交个人所得税
实际抵掉
借:应交税费-应交个人所得税
贷:其他应收款-应收退税
所得税汇算清缴分录
1、企业汇算清缴计提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
2、企业支付汇算清缴所得税时:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、结转利润时:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
汇算清缴时所得税适用的税率是多少?
1、企业发生的职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出分别不超过工资薪金总额的14%、2%、8%的部分准予扣除.
2、公益性捐赠支出,不超过年度利润总额的12%的部分准予扣除.
3、广告费和业务宣传费,不超过当年销售收入15%的部分准予扣除.
4、业务招待费,按照实际发生额的60%扣除.但最高不得超过当年销售收入的5‰
所得税汇算清缴不办退税怎么入账?通过上文提及到的会计处理资料介绍,学员们应该都非常清楚企业所得税在汇算清缴后多余的税款不办理退税,那么是可以选择抵掉其他税款来处理的.在上文中对此账务处理都是有所提及,如果你们还有其他的会计问题需要咨询,建议你们可以来本网站上学习.
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