计提所得税会计分录怎么做
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1、按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4、缴纳税款
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
5、补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
7、留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
期末结转所得税怎么记账?
年末所得税的结转不包括上年的,因为上年结转所得税全部结转,不存在结余。会计分录为:
计提所得税会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
结转所得税分录为:
借:本年利润
贷:所得税费用
核定征收企业所得税的计算方法
所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收
1、核定征收,按收入计算缴纳所得税。 计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
2、查帐征收,按利润计算缴纳所得税。 计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率
3、所得税税率: (1)一般企业所得税的税率为25%, (2)符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 (3)国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
二、所得税计算
1、如果你单位所得税是核定征收方式应交所得税=不含税收入额*税务核定比例*所得税税率 =1000*税务核定比例*25%
如果你单位是查账征收方式应交所得税=利润总额*所得税税率 =(不含税收入-不含税成本-税费-管理、销售、财务费用)*25%
核定征收主要指的是企业所得税,企业所得税核定征收与增值税是否一般纳税人没有直接关系。《税收征管法》第三十五条规定:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:
1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
4.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
5.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
6.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
计提所得税会计分录怎么做?企业每个月需要核算出企业的盈利情况,根据企业的利润缴纳企业所得税。计提所得税会计分录在上文中已经介绍了,如果对税务和会计上的其他问题感兴趣,可以关注我们网站的信息。专注财税知识的分析,请持续关注。