​含税和不含税的计算公式

含税和不含税的计算公式

含税价和不含税价的计算公式:

含税价格=不含税价格×(1+税率),不含税价格=含税价格÷(1+税率)

含税价是包含税金在内的计税价格,价格由成本、利润和税金组成,税金内含于价格之中;实行价内税时,商品交易价格即为含税价格.含税价包含的是增值税即零售价,部分征收消费税的货物除了增值税也包含了消费税,但不包括价外费用,如包装,装卸费等,销售商开具的普通发票上的金额即为含税价,而增值税专用发票上的为不含税价,因为增值税额单独列出一般情况下,零售、销售给小规模、个体纳税人、一并收入的价外款、货物包装押金都是含税价格.

不含税价是不包含税金的计税价格,按组成计税价格计算含税价格.

什么是价内税和价外税?

价内税是指税款包含在价格内,税款是价格的组成部分,是销售方的一项成本,由销售方企业承担;价外税是指税款不包括在价格中,销售价格部分形成销售方的收入,而税款则随着商品的流转转嫁给购买方,由购买方承担,增值税属于典型的价外税.

价内税由销售方承担,属于销售方企业的一项成本费用,会影响企业损益.以消费税为例,纳税人生产销售应税消费品,应缴纳的消费税账务上计入"税金及附加"(借:税金及附加 贷:应交税费--应交消费税),"税金及附加"科目属于损益类科目,会造成利润的减少.

目前我国18个税种中,仅有增值税属于价外税.价外税税款在商品流转过程中,转嫁给购买方,由购买方承担.向购买方收取的价款总额中包含的税额,账务上并不计入收入,不影响企业的损益.

企业销售商品的同时,向购买方收取的价款中包含的增值税税额,账务上确认为销项税额(小规模纳税人确认为"应交增值税"),具体分录如下:

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)/应交税费--应交增值税

价内税和价外税的计算也不同,价内税包含在价格之中,价内税的计税依据中包含税款本身,以消费税从价计征方式为例,计税依据为销售额(不含增值税),在需要组价计算的情况下,组成计税价格=成本+利润+消费税税额=(成本+利润)÷(1-消费税适用税率),应缴纳的消费税税额=(成本+利润+消费税税额)×消费税适用税率=(成本+利润)÷(1-消费税适用税率)×消费税适用税率.

价外税不包含在价格中,计税依据为不含税价格,以增值税为例,增值税的计税依据为不含税销售额,若对外售价为含税销售额,计算增值税时,需要剔除税额,具体计算如下:

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税适用税率).

对于一般纳税人一般计税方式下,销项税额=不含税销售额×适用税率=含税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

对于小规模纳税人而言,应纳增值税税额=不含税销售额×适用征收率=含税销售额÷(1+适用征收率)×适用征收率

实务中,企业对外售价中可能包含增值税,即约定含税售价,但这并不影响增值税属于价外税,因为税款计算的依据中不包含税款本身,其本质并没有改变.含税价款只是一种销售价款的约定方式,比如商店零售商品,价款中均包含增值税,是含税价.

以上详细介绍了含税和不含税的计算公式是怎样的,也介绍了什么是价内税和价外税.含税价和不含税价的计算公式:含税价格=不含税价格×(1+税率),不含税价格=含税价格÷(1+税率).价内税是指税款包含在价格内,税款是价格的组成部分,

价外税是指税款不包括在价格中,销售价格部分形成销售方的收入,而税款则随着商品的流转转嫁给购买方,由购买方承担.