个人借款与公司借款有什么区别？需要发票吗

个人借款与公司借款有什么区别？需要发票吗

根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，准予扣除：

1、企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。

2、企业与个人之间签订了借款合同。

企业向无关联的自然人借款支出应真实、合法、有效，借出方个人应按规定缴纳相关税费，并开具相应的发票，支出利息方应取得该发票才可以在税前扣除。

另附《国家税务总局2018年第三季度政策解读现场实录》：对方为已办理税务登记的增值税纳税人。企业支出以对方开具的发票作为税前扣除凭证。也就是，凡对方能够开具增值税发票的，必须以发票作为扣除凭证。以往一些企业（如银行）用利息单代替发票给予企业，而没有按照规定开具发票，本公告发布后，必须统一按照规定开具发票。否则，相关企业发生的利息，将无法税前扣除。

借款需要取得发票吗？

1. 首先前提是必须取得利息发票；

2. 再就是需要签订书面借款合同或者协议；

3. 还有就是并非取得了发票就可以全部税前扣除，只有不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额，才可以凭发票准予税前扣除。

企业若是向股东借款，由于属于关联关系，还要注意债资比2:1的限制规定。

也就是：对关联企业之间的借款而言，企业所得税利息扣除不能越过两条红线：

一是借款利率；

二是关联债资比。

所谓债资比，是指企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例。

借款需要缴纳的税费有哪些？

1. 对于长期挂账的股东借款，又未用于企业生产经营的股东借款，逾期将向股东追缴应缴纳的“利息、股息、红利所得”20%的个人所得税；

2. 企业作为扣缴义务人，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款；

3. 这笔借款会被视同提供贷款服务，即使没有利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。

4. 同时企业所得税上也视同销售，缴纳企业所得税。

个人借款与公司借款有什么区别？需要发票吗？个人借款与公司借款涉及到的利息支出，在企业所得税税前扣除比例不同，符合税法规定的利息支出才能在企业所得税税前扣除。更多会计资讯，请关注本网其他内容。