月初冲回上月暂估入库分录

月初冲回上月暂估入库分录

借:原材料/库存商品

贷:应付账款

"原材料"或"库存商品"的价值就是暂估的约数,期末先通过这个分录与仓库的进销存记录核对.

在下月初,就要做相反分录把这笔暂估数冲销掉

借:应付账款

贷:原材料/库存商品

当企业收到销货企业的增值税专用发票后,再根据实际金额进行记账

暂估入账一般应用于会计账面数与仓库实存数核对,当企业月末购入一批货物,货物已运抵企业仓库,但企业却未收到销货企业开出的增值税专用发票,会计无法确认该货物具体价值,只能根据一个约数估计入账.

暂估入库可以跨年吗?

一般是不可以的,但是做了的话只能想办法冲回来.

1去年做的时候肯定是

借:存货

贷:应付款暂估

借:成本

贷:存货

3那么今年发现多了,最好是全额冲回

借:成本 红字

贷 应付款暂估 红字

3然后在把正确的入进去.

借:成本

贷: 应付账款

一般来说,跨年了的话,成本要用以前年度损益调整科目来做.但是如果年检都做了,未分配利润就别去动了.金额要是不大的话,就放在今年的损益里面核算好了,这样所得税也方便点

暂估入库看似简单,却有很多小细节需要注意.

暂估入库是会计业务中发生比较多的业务,涉及的账务处理虽然不复杂,但是其中的细节还是让很多会计一头雾水,下面为大家整理了暂估入库业务的全过程,希望对大家有所帮助.

一、 暂估入库定义

会计上的暂估入库是指货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证.

二、暂估价格确定规则

1、按照按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账;

2、按照最近一次的采购价格入账;

3、按照最近市场的公允价值入账;

4、按照售价*预计或平均成本率.

暂估入账的价格小规模应该按照采购含税价格入账;一般纳税人如果是增值税专用发票就按照不含税价格,发票是增值税普通发票暂估价格规则同小规模,不确定发票情况统一用不含税价格暂估.未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,

三、举例说明

一般纳税人企业,当月采购电脑10台,不含税单价10000元,增值税1700元,当月销售10台,售价不含税单价11000元,银行支付货款11700元,电脑已经验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证,不考虑其他影响情况.

1、当月做暂估入库处理:

借:预付账款-供应商名称 117000

贷:银行存款 117000

借:库存商品-电脑 100000

贷:应付账款-暂估入库 100000

借:主营业务成本 100000

贷:库存商品-电脑 100000

2、取得发票的账务处理:

借:库存商品-电脑 100000(红字)

贷:应付账款-暂估入库 100000(红字)

借:库存商品-电脑 100000

应交税费-应交增值税(进项税额) 17000

贷:预付账款-供应商名称 100000

以上是给大家介绍的月初冲回上月暂估入库分录,希望大家能够喜欢.感谢大家长期以来给予我们的信任,我们一定不会辜负大家的喜爱,在以后的日子里,我们会竭尽全力的给大家奉献出更加出彩的财税知识,大家就拭目以待吧.