年末所得税分录怎么做

年末所得税分录怎么做

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

会计年末怎样做账

一、需要及时检查的是:

1.现金和存货不能出现负数,现金没有收入,何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账.

2.银行单据至少在年终后要全部及时取回,未达账项应编制银行存款余额调节表.

3.往来款项宜进行对账,一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理.

4.检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定.

5.采用权益法核算对子公司的投资时,应根据子公司本年度的净利润进行调整.

6.检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符,如不符,应及时查明原因并进行处理.

7.检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符.

8.检查是否存在应确认而未确认的收入,老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响.

9.检查毛利率是否明显不合理,成本结转是否正确.

10.检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符.

11.检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大,如外汇资产和负债很多,是否计算汇兑损益对利润的影响也较大.

12.检查所得税的计算是否正确,如存在应交,是否在本年度正确计.

13.检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符,检查账表是否相符.

二、需要及时处理的事项包括:

1.预提费用全部冲平.

2.利润要调整到或都高于税务局的要求.

3.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求(工业4、2% 商业0、8%).

4.各类费用的入账是否准确,有否将不属于公司的费用入账,或者提高了标准入账了,比如:招待费5% 广告费2%等.

5.注意公司是否没车,也把过路费,油费等车辆相关费用入账做成管理费用,可以做福利.

6.注意工资的计提,是否已经在本年度内发放完成了.

7.有暂估的入账的材料等,都要冲销.

关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财政局,国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局:

为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步支持小微企业发展,现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下:

一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.

从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数.所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

以上主要内容:年末所得税分录怎么做.希望大家能够喜欢今天的所学内容.最后小编提醒大家.会计工作是公司各项工作的交汇,与之相关的内外组织人员特别多.外部,我们要与工商、税务、财政、银行、业主、供应商等等机构企业打交道;内部,要与经营、工程、采购等等部门往来.还要办理好领导交办的事,配合好同事.