会计内控是什么

导读：会计内控，外控是什么意思

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问老师会计说的内控是指什么
  答企业内部会计控制制度是指为了保证经济业务活动的有效进行，保护资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误和舞弊行为，保证会计资料的真实、完整而制订和实施的政策和程序。内部会计控制制度是一项行之有效的内部管理制度，是内部控制制度的重要组成部分，对维护会计工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。 　　随着我国会计准则和国际会计准则的趋同，国内很多企业对日常会计工作中所应具备的内部控制的确立并不能很好地符合现代企业制度建设的需要，特别是在一些会计基础薄弱，企业领导又没有引起重视的新企业、小企业，内部控制尤为缺乏，往往要等到危及企业的财产安全，才抱着“人性本恶”的态度去追究当事人的责任。殊不知，除去会计工作人员本身的职业道德规范外，日常会计工作中的内部控制，特别是会计工作中的不相容职务分离对保证企业资产的安全和完整具有基本的，也是重要的保障作用。 　　一般来讲，建立企业内部会计制度应遵循以下四个原则。 　　1.合法合规原则 　　内部会计控制应当符合国家有关法律法规和基本规范，以及本企业的实际情况。这一规定，是一个企业建立内部会计控制制度的前提条件。任何一个企业建立内部会计控制制度，都必须把国家的法律和政策体现在内部控制制度中，都不能违反国家的法律法规和政策规定。 　　2.权责对应原则 　　内部会计控制应当约束企业内部涉及会计工作的所有人员，任何人都不得拥有超越内部会计控制的权力。企业内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员必须在授权范围内办理业务。 　　3.不相容职务分离原则 　　内部会计控制应当保证企业内部涉及会计工作机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间的权责分明，相互制约，相互监督。不相容的经济业务至少有两个或两个以上的个人和部门参加，只要这些人员和部门不相互勾结，差错和不轨行为就很容易被发现，通过职务分离不但能提高作业效率，而且也使内部会计控制得到实施，有效保证会计信息真实完整。 　　4.成本效益原则 　　内部会计控制应遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。这是单位建立内部会计控制制度必须考虑的。
• 问老师，内部审计与内部控制审计到底有什么区别？他们都是注册会计师执行的吗？内部控制审计是内部审计的一部分吗？
  答内部审计服务是非鉴证服务,内部控制审计属于鉴证业务。内部审计服务和内部控制自我评价服务是不可以由同一家事务所提供,二者是不相容的,如果同时由一家事务所提供,将影响该事务所的独立性
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• 问老师，注册会计师在了解被审计单位内部控制时，不需要了解与会计估计相关的内部控制吗？为什么？
  答不需要的。 你这了解内控是第一环节的了解处理。不需要去专门考虑会计估计 相关的 后面进行具体会计估计 处理时再进行处理
• 问请问近年来会计内部控制制度有什么变动
  答【我国内部控制的演变概述(PPT 40页)】https://minipro.baidu.com/ma/qrcode/parser?app_key=AukeaxXFpdt1qCe7lE35VCvH27x6ayWI&launchid=cfadedef-ce3e-4593-8a8f-f8bd6df702aa&path=%2Fpages%2Fview%2Fview%3FdocId%3D1e816bfcdf36a32d7375a417866fb84ae55cc34d%26from%3Dshare%26_swebFromHost%3Dbaiduboxapp 可以参考一下
• 问A注册会计师执行甲公司内部控制审计后，认为内部控制运行有效，拟对甲公司财务报告内部控制和非财务报告内部控制发表无保留意见。为什么不对非财务报告的内控发表意见？
  答您好！注会审计的是财务相关的内控，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段进行披露。
• 问老师，内部控制审计是属于内部审计还是独立审计？其原因是什么
  答同学您好，两者不是一回事，有区别： 1、目标不同。内部控制是建立相互制约的管理关系，目的是改善经营管理；内部审计是对各种业务进行评价，是否合规。 2、手段不同。内部控制手段主要有环境控制、风险评估、活动控制、信息与沟通、监控等；内部审计主要手段是查证、函证、抽样、座谈、调查等。 3、关注点不同。内部控制的关注点是管理流程、制度和岗位约束、制度的有效性、关键岗位等；内部审计的关注点是各项指标完成情况，异常财务现象，财务规范性等。 4、对象不同。内部控制的对象是整个企业的各个环节；内部审计是相关环节和财务相关信息。
• 问(1)为什么会内部控制存在且被执行，注册会计师却认为X公司控制可能运行无效？
  答因为该内部控制可能只是流于形式，从形式上看，各方签字都完善，但是实际上，并未执行或者未有效执行，销售经理不清楚销售分析报告中的异常情况。所以注册会计师有理由认为控制可能运行无效。
• 问老师，事项1为什么是恰当的 ，甲公司认为内控有效，关注册会计师什么事？CPA是不是要自己通过审计程序才能判断内控是否有效，再判断是否只执行实质性方案？
  答同学，你好 如果不信赖内控，需要实施实质性程序 如果信赖内控，可以实施实质性程序 事项一说最后实施了实质性程序，所以恰当
• 问为什么会出现：与财务报告相关的内部控制可能与审计无关，与审计相关的内部控制并非均与审计相关这种情况呢？ 注册会计师不是对财务报告进行审计吗？与财务报告相关的内部控制就应该与审计相关呀。
  答你好，比如这个企业评选劳模，这个制度也是企业的内部控制，但是跟审计关系不大的。
• 问会计内控需要怎么制定和操作？
  答您好！财务内控根据实际业务情况先拟订规章制度，然后按规定操作就行了。 财务的规章制度包括资金审批管理、发票管理、档案管理、成本管理等方面的制度。