​汇算清缴所得税账务处理

汇算清缴所得税账务处理

企业所得税汇算清缴的账务处理涉及多个方面,具体取决于企业执行的会计准则.以下是汇算清缴所得税时的一般账务处理步骤:

补税情况:

如果企业在汇算清缴时发现少计提所得税费用,需要补缴税款,会计分录为:

借:所得税费用

借:应交税费-应交企业所得税

实际补缴税款时:

借:应交税费-应交企业所得税

-贷:银行存款.

退税情况:

如果企业汇算清缴后发现多缴了税款,可以申请退税,会计分录为:

借:银行存款

-贷:应交税费-应交企业所得税.

调整未分配利润:

无论是补缴还是退税,都需要调整未分配利润,会计分录为:

借:利润分配-未分配利润

-贷:以前年度损益调整.

汇算清缴的时间是什么时候?

纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内,进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税税款.

纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形,需进行企业所得税清算的,应在清算前报告主管税务机关,并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税款;纳税人有其他情形依法终止纳税义务的,应当自停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.

汇算清缴所得税账务处理怎么做?通过上文小编老师汇总的相关会计知识学习,大家应该非常清楚针对企业的汇算清缴在查明税款之后,可以根据实际得情况选择补税或者退税的操作.相关操作的会计分录知识小编老师在上文内容中都有讲解的,如果你们认为小编老师讲解的知识不足以解答你们的难题,那么不妨来本网站上搜索与之相关会计课程学习,对你们学习这方面的知识肯定有用.