证券行业清算会计

导读：证券清算款的会计核算怎么做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问会计核算中包括款项和有价证券的收付，那有价证券溢价的摊销为什么属于会计核算，为什么
  答就是说，你购买这个有价证券，那么这个有价证券有可能是一家，有可能是折价呀，这个都是后面的这个核算的内容呀。
• 问企业委托证券公司发行债券，面值600000元，票面利率8%，实际利率6%，到期本息一次偿还，单利计息，发行价款66元，证券公司从发行价款中扣除1000元的手续费用，作出第一年和第五年的会计处理。（追问：证券公司收取的手续费用不计入会计分录吗？）
  答同学你好！手续费计入的。第一年发行时，借银行存款659000，贷应付债券-面值600000，应付债券-利息调整59000。年末，借财务费用39540，应付债券-利息调整8460，贷应计利息48000， 第五年是到期了对吧？ 借应付债券-面值，应计利息，贷银行存款
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• 问老师，您好，在国泰证券有限公司深圳营业部开立了证券账户，银行存款转账支付300000元，会计分录怎么写呢
  答你好 借其他货币资金 贷银行存款
• 问请问 计算机本科 可以考 证券从业资格证吗？
  答可以考 证券从业资格考试考试报名条件：报名截止日年满18周岁；具有高中或国家承认相当于高中以上文化程度；具有完全民事行为能力。
• 问公司是小规模纳税人，实行小企业会计准则。开立证券账户，目前做股票交易和国债逆回购。国债逆回购业务很多。每一笔分开做账务处理，数量太多。请问可以把证券账户里的钱，全部算到短期投资里吗？例如：银证转账5万，借：短期投资 5万，贷：银行存款 5万 。等钱从证券账户回到银行账户再计算投资收益，计提增值税等。还是自己每月汇总一次，按季度报税的时候，再计算投资收益和应交税费？因为钱一直在证券账户里投资，不会经常转出来。
  答每个月汇总一次就可以了
• 问老师我们会计学堂有证券 基金 从业课吗
  答老师我们会计学堂有证券 基金 从业课吗 没有
• 问老师，我公司是投资公司，执行小企业会计准则，在证券公司开立融券业务，发生以下业务：8月2日融券3200，成交均价2.81元，成交金额3200000元，发生净佣金32元。8月5日融券购回3200，成交价2.81元，成交金额3200246.36元。请问1、8月2号、5号会计分录如何做？2、8月资金一直在证券账户上变动，陆陆续续在做融券、融券购回业务，没有从证券账户转入公司银行账户是否需要做账？
  答借：其他应收款 3200000 营业费用或投资收益 32 贷：银行存款 320000+32 借：银行存款 3200246.36 贷：其他应收款 3200000 投资收益或营业收入 246.36 如果一直在证券账户上，每回购一次，重购一次需要做处理。
• 问下列各项中，属于证券公开发行的有（  ）。 A．向不特定对象发行证券 B．向累计不超过200人的特定对象发行证券 C．向100名特定对象发行证券，其中包括1个由200名员工组成的员工持股计划 D．采用广告方式发行证券
  答同学，你好，这个题应该选择AD，（1）选项A：向不特定对象发行证券，一定构成公开发行；（2）选项BC：向特定对象发行证券，累计超过200人的，构成公开发行，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内；（3）选项D：非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式
• 问老师好，文义证券和无因证券有冲突， 假设乙企业弄丢了一张商业汇票，张三捡到这张票据，去银行收钱，银行应该不会付钱给张三？ 文义证券的解释是不能付，无因证券的解释是能付，银行到底是要付还是不要付？谢谢。
  答学员你好，从定义上来理解， 无因证券，不需要证明持票人是怎么取得的票据，换句话说，票面上的出票人，收票人，被背书人都可以不是持票人，但是持票人依然能行使票面权利 文义证券，票面的权利义务必须要按照票面记录来执行，如果持票人并不具备票面权利，就不能行使票面权利 商业汇票，若持票人不是收票人或最后一手的被背书人，可根据承兑人或是出票人是否履行票面义务，来判断它是文义证券还是无因证券