中小企业会计实训

导读：中小型贸易企业会计上岗实训

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问初级会计师只参加过实务培训，能否胜任几十人的小企业会计？
  答可以的
• 问中小企业内账会计实操
  答你好，学堂真帐实操里面都有各个行业的
• 
• 问教育培训中心，民办非企业单位，盈利性质，可以选择小企业会计准则吗？
  答可以选择小企业会计准则
• 问中级财务会计实训 谢谢！
  答首先，对于错误 分录调整 借 可供出售金融资产 -1,198,609.11万 贷 银行存款 -1,198,609.11万 借 长期股权投资 -1.09万-93.02亿 贷 银行存款 -1.09万 营业外收入 -93.02亿 然后按正确的分录处理 借 其他权益工具投资 1,198,609.11万 贷 银行存款 1,198,609.11万 借 其他权益工具投资 1.09万 贷 银行存款 1.09万
• 问老师实操资料中商贸企业“会计人员教育培训费”的答案计入管理费用-培训费，该情况能计入职工教育经费吗？
  答你好！ 可以的
• 问如何看真账实操中，是选择的“企业会计准则”还是“小企业会计准则”。
  答那个企业信息有，你自己进去看下
• 问中级财务会计实训 谢谢老师！
  答借 可供出售金融资产 -1,198,609.11万 贷 银行存款 -1,198,609.11万 借 长期股权投资 -1.09万-93.02亿 贷 银行存款 -1.09万 营业外收入 -93.02亿 然后按正确的分录处理 借 其他权益工具投资 1,198,609.11万 贷 银行存款 1,198,609.11万 借 其他权益工具投资 1.09万 贷 银行存款 1.09万 你上面的处理，不正常之处 1，科目，是用其他权益工具投资，而不是可供出售金融资产 2，这金融资产是不计提减值的 3，你这长期股权投资不构成，你这里达不成重大影响， 4，是按其他权益工具投资核算， 5，被投资企业相关的净资产变化不影响其他权益工具投资变化
• 问老师，培训舞蹈中心和幼儿早教中心都在工商局注册登记，都是个人独资企业，请问用小企业会计制度还是民非企业会计制度核算？
  答你好！ 建议用小企业会计制度核算
• 问老师，企业会计准则与小企业会计准则的区别在实务中有哪些不同？
  答同学您好，企业会计准则和小企业会计准则的适用范围，会计科目的设置，账务处理，财务报表均有所不同，企业选择适用小企业会计准则或企业会计准则，就决定了日后的账务处理。那么，两种会计准则下，具体区别如何体现的呢，企业应如何选择呢？ 适用范围不同 小企业会计准则用于经营规模较小、经营业务相对简单的中小企业；企业会计准则适用于所有的企业，但实际工作中，如果企业不是上市公司或集团公司，建议优先选择小企业会计准则，因为账务处理，财务报表都比较简单。 会计科目设置不同 小企业会计准则比企业会计准则少设置了25个一级科目，比如交易性金融资产、递延所得税资产、递延所得税负债、商誉、存货跌价准备、坏账准备、资产减值损失、信用减值损失、其他收益、以前年度损益调整、库存股等。如果你的企业适用的小企业会计准则，建议认真阅读一下这本书，是财务人员的必备工具书。 小企业会计准则解读（2021年版 ） 账务处理不同 适用小企业会计准则的企业，账务处理相对更加简单，主要体现在以下几个方面： 1、资产不计提资产减值。小企业的资产按照成本计量，不要求计提减值准备，即存货无需计提存货跌价准备，固定资产无需计提固定资产减值准备，生物性资产无需计提生物性资产减值准备，无形资产无需计提无形资产减值准备；应收款项无需计提坏账准备，坏账实际发生时，直接转销，计入营业外支出。 2、简化了投资的核算。小企业会计准则对金融资产的计量采用成本模式，划分为短期投资，长期债券投资和长期股权投资。而企业会计准则，根据企业对金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为三大类，以摊余成本计量的金融资产（比如债券投资）；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（比如其他债权投资，其他权益工具投资）以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（交易性金融资产）。 3、借款费用的核算。企业会计准则利息费用根据实际利率和摊余成本进行确定，而小企业会计准则，长期借款利息费用按照借款本金和借款合同利率按期确认，无需考虑货币时间价值。 4、所得税的处理。小企业会计准则基本按照税法的规定，确认所得税费用，不产生税会差异，无需确认递延所得税资产和递延所得税负债。即使计提所得税费用和汇算清缴所得税费用之间存在差异，补退税金额也直接计入当期损益，无需再调整。 5、会计政策变更及以前年度会计差错调整，适用未来适用法。不需要通过“以前年度损益调整”调整至实际发生年度。比如企业所得税汇算清缴之后，需要补税或退税的，适用小企业会计准则的企业，无需追溯调整，账务上直接计入“所得税费用”即可；而适用企业会计准则的，需要判断是暂时性税会差异造成的补退税，还是永久性差异造成的补退税，如属于暂时性差异造成，则需要确认递延所得税资产或递延所得税负债；若属于永久性差异造成，则需要通过“以前年度损益调整”科目追溯调整至“利润分配——未分配利润”。 6、企业享受的减免税账务处理不同。一般情况下，适用企业会计准则的，企业享受减免税政策，少交的税额（比如享受加计扣除优惠政策）计入到”其他收益“；而适用小企业会计准则的企业，少交税额计入到”营业外收入“。 财务报表 小企业会计准则没有所有者权益变动表，而且财务报表列示的内容也比较简单，以资产负债表为例，没有商誉、递延所得税资产、递延所得税负债、应付债券等项目。 小企业会计准则的利润表下，没有资产减值损失、信用减值损失、公允价值变动收益、其他收益等项目