老师你好，我们公司是装饰装修公司，我们的公司分为主材(瓷砖，门)和基装 主材：第一，收到主材定金的会计分录，第二，收到80%的主材款的会计分录，第三，收到主材尾款的会计分录，第四，当支付主材出去购买工地的门或者瓷砖的会计分录 设计费，收到设计费的80%的会计分录，收到尾款的会计分录，支付设计效果图费的会计分录 基装，收到定金的会计分录，收到首期款和二期款的会计分录以及收到尾款的会计分录 还有就是关于工地的完工结算的会计分录，确实有些迷糊，所以专门问问老师的呢，谢谢

一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工