老师，请问下我们是劳务派遣行业。比如我们含派遣人员工资的销售金额是27000，劳务派遣工资金额（扣除额）是25800，实际服务费1200，现在我们要开票给客户，客户那边要求我们27000都体现在专票上，我们是否能选择开专票的时候选择差额征税，把扣除额写上去，这样实际的税额还是按照1200的5%去计税的

追问： 那我们如何做账呢，会计分录如何做呢

回答： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金 借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除 借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 贷：主营业务成本

追问： 那老师，请问下我们这样开票的话，作为小规模纳税人，如果报税呢？税局系统带出来的数据是按照27000的金额去计税的，27000的5%去计税的

回答： 已填写差额扣除，在附列资料一里面填写，它会按照差额之后的交税。

追问： 老师，怎么填写呢，可以以我上面那个举例金额为例来帮忙填写下吗

回答： 第二列、第三列填写25800。

回答： 第五列填写27000。其他都是自动出来。

追问： 老师我想请问下，我们这种情况是不能按照差额征税然后选择3个点税率来开具发票的吧？

回答： 不可以的，差额是5%的。

追问： 老师 我按照你这个填写 系统自动还是2700的金额按照5%来缴税

回答： 你好，你主表先别填写，你填写了附表一之后保存，再截图主表和附表一看一下。

追问： 图片数据来源：专票开具差额计税5个点总金额为2694.5，其中扣除额为2592.1 普票开具差额计税总金额为100115，其中扣除额为95911.8

回答： 是专票和普票合计是吧。

追问： 是的 专票+普票合计

回答： 你只填写专票试一下的。