老师:我发这个增值税申报表，标注红色的箭头，四栏“免销售额525274.10”是7月份已经申报了的。现在要报8月份报表，所以这个数据不能有了。请问，附表一怎么更正？

热门问答

• 1 老师，公司营业执照地址和现在地址不一样，让对方给开发票时，地址写现在地址还是营业执照地址？
  答：你好，让对方给开发票时，地址是写营业执照的地址
• 2 移动板房和筒仓是否缴纳房产税？
  答：移动板房和筒仓，都需要缴纳房产税。对于拥有者来说，必须按照法律的规定，及时缴纳规定的房产税。 移动板房是指以房屋建筑结构为基础，可以移动、安装、拆除的建筑物，属于固定资产，用于工厂、仓库、商业场所的非永久房屋建筑物，包括钢结构板房、木结构板房等。移动板房由结构部分和装饰部分组成，以装饰面板、型钢等为结构，以扣件、螺栓等把结构部件连接起来，构成消防、防雨、防水、防潮等功能的建筑物，不受地形的限制，可以按要求定制。 而筒仓也是指以房屋建筑结构为基础，但是结构比移动板房复杂得多，它们没有固定的形状，外表以桶形为主，将桶体围剿到一起，形成更大的桶体，结构安全，因此用于商业场所、街道和政府机构等。筒仓房等建筑物，以混凝土和金属为主要结构，是比较特殊的建筑形式，并且可以根据需要定制。 两种房屋建筑结构，都需要遵守相关的州、市的规定，缴纳预定的房产税，以维护国家财政利益，帮助而社会建设。拓展知识：缴纳房产税是指付税者根据国家有关规定，向国家缴纳房屋建筑用地使用费（也就是房产税）的行为。
• 3 外地公司提供应税劳务应在何处纳税？
  答：外地公司提供应税劳务应在本地纳税。通常来说，外地公司提供的应税劳务，如咨询服务、设计服务、建筑服务、培训服务等，应在本地纳税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，外地公司在境内派出人员从事活动，为当地经济社会发展做出贡献的，应当依法缴纳税款。 另外，外地公司提供劳务纳税也受到相关政策的限制，比如有些地区会在一定条件下实行免税政策，这时候就不需要外地公司缴纳税款了。因此，外地公司需要熟悉当地的税收政策，以免出现漏税的情况。 总之，外地公司提供应税劳务应在本地纳税，但是也需要了解当地的税收政策情况，以免出现漏税的情况。拓展知识：税收减免也是一种税收政策，可以在一定范围内减免企业缴纳的税款，以减轻企业的税负，促进企业发展。
• 4 税法上规定个人所得税何时进行计算？
  答：个人所得税是按照纳税人本期实际收入额减去专项附加扣除，按照本期末应纳税所得额的税率和速算扣除数乘以本期查征收税额计算所得税。一般情况下，纳税人应当在本期收入时或领取收入时，或在下一个纳税期间开始时，依照法定税率和速算扣除数缴纳个人所得税。
• 5 房地产企业预缴申报可弥补以前年度亏损？
  答：是的，房地产企业可以通过预缴申报来弥补以前年度的亏损。预缴申报是指企业在缴纳年度所得税时，可以将本期应税收入减去上一年度实际亏损，以及上一年度已经缴纳过的税款，缴纳剩余部分税款，以此来减少本期缴纳税款的金额，从而帮助房地产企业弥补之前年度的亏损。
• 6 “企业所得税过渡优惠政策”的理解？
  答：“企业所得税过渡优惠政策”是指国家对企业实施企业所得税改革后出台的一系列优惠政策，以减轻企业企业所得税支出，缓解企业过渡期出现的不良影响。针对特定行业，政府可以推出企业所得税减税政策，如减免企业所得税税额、减按企业所得税税率、延缓企业所得税纳税截止时间等。此外，如果企业被指定为中小企业，可以享受较低的税率，以及许多其他税收优惠政策。 拓展知识：企业所得税还可以通过抵免或抵扣来减少企业所得税。一般而言，企业购买设备、原材料时，可以从总税额中减除购买的费用，以减少企业所得税的税负；此外，企业可以从税务部门获得税收抵免，用于抵扣企业所得税。
• 7 汽车销售公司取得的保险返还收入应如何缴税？
  答：答：汽车销售公司取得的保险返还收入也应该遵循相应的纳税法定。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，保险公司承担的风险转移服务，实行收入性收费，其应纳所得税依据“收入性收费收入-费用”计算，其所得税可以用《计算表》来计算；同时该收入可以计入期末应交所得税，也可以当月缴纳。 拓展知识：除了汽车销售公司可以从保险公司获得的保险返还收入外，也可以获得保险理赔收入，但需满足下列条件，即：（1）销售汽车时投保；（2）保单分销收入；（3）保险公司发出的理赔金支付给汽车销售公司，并根据国家开征企业所得税政策，汽车销售公司应向税务机关缴纳企业所得税。
• 8 委托银行贷款业务如何进行税务处理？
  答：委托银行贷款业务的税务处理按照《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于完善境外汇款受理委托贷款业务税收管理工作的通知》（财金〔2019〕22号）中的规定进行。 委托银行贷款业务的税务处理主要分为企业申报税务及委托银行申报税务两类：企业首先根据贷款合同、借款发票及国家税务总局关于汇兑收益征收个人所得税的规定，对境外汇款受理的委托贷款业务在货币收支核算系统中及时记账，填报个人所得税申报表申报缴纳个人所得税；其次，委托银行根据《企业所得税汇算清缴管理办法》及《企业所得税征收管理办法》，对委托贷款境外汇款受理业务实行企业所得税汇算清缴申报，及时向税务部门申报缴纳企业所得税。 拓展知识：境外贷款受理委托贷款业务的税务管理机制，是由政府制定的一套完整的工作机制，旨在实现信息共享和规范税收管理，以促进贷款受理中的财务管理体制的健全与改革。应用案例：2017年，财政部、中国人民银行和国家税务总局三部门联合发文，境外汇款受理委托贷款业务由企业自行申报货币收支核算系统记账向税务部门申报缴纳个人所得税，同时银行要定期向税务部门申报贷款境外受理业务的企业所得税汇算清缴申报及缴纳工作。
• 9 税后利润再投资退税分配是否免所得税？
  答：税后利润再投资退税分配是否免所得税，一般情况下是需要缴纳所得税的。根据《中华人民共和国所得税法》规定，营业所得的税后利润在再投资时，未作出任何让渡性行为的，不会发生让渡所得，也不会发生所得税的纳税义务。但是，如果发生了让渡行为，比如，营业所得税后利润再投资之后，有任何形式的让渡行为，就应当缴纳相应的所得税。 拓展知识：税后利润再投资退税分配的免税原则：一般情况下，营业所得的税后利润在再投资时，未作出任何让渡性行为的，不会发生让渡所得，也不会发生所得税的纳税义务。如果营业所得的税后利润再投资时，发生了让渡行为，则应当缴纳相应的所得税。
• 10 以房地产进行投资销售价格如何确定？
  答：房地产投资销售价格的确定，一般要考虑多种因素，如地段、建筑面积、装修情况、房屋类型等。在确定价格之前，可以先参考周边地区同类型房产的市场行情，以此结合本物业的实际情况，做出合理的定价。当该房产所在的范围，价格太高和有意义的话，可以把售价降低以接受潜在买家的要求；如果价格偏低，那么你可以适当提高价格，以使你的投资获得最大的收益。 同时，也要考虑政府规定的政策，比如税收，这些也是影响房地产投资销售价格的因素之一。此外，不要忘记考虑贷款利率，买家在购买房产时都会考虑贷款利率，也是合理确定投资销售价格的另一关键因素。 拓展知识：在确定投资销售价格时，除了考虑上述因素外，还应考虑房屋使用性质、自身特点等，把握好这些因素，才能保证价格的合理性。