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热门问答

• 1 小规模企业每月需要缴纳哪些税种？
  答：小规模企业每月需要缴纳的税种主要包括增值税、消费税、营业税和企业所得税等。 增值税是企业商品销售所引起的消费行为而产生的税，需要按月缴纳。消费税则是一种政府征收的消费型收入税，如车辆购买证件等。营业税是由企业从各种经济活动中获得的收入所占百分比而定额收取的税，按月需要缴纳。企业所得税是企业在成本支出、利润分配、投资减赔等活动中产生的所得所缴纳的税，也是每月必须缴纳的税种之一。 此外，小规模企业还可能需要缴纳当地的地方税，比如教育费附加、地方教育费附加等。拓展知识：除了上述四种通用的税种，还有一些行业特殊税种，例如采矿业和油气开采业税种，相关法规需要缴纳的税种也不少。此外，一些税种也有可以免征的情况，企业可以查询当地税务部门了解更多详情。
• 2 公司向税务局缴纳罚款的会计分录是什么？
  答：公司向税务局缴纳罚款的会计分录应当是：银行存款 减少 X，应交税费 增加 X。其中X表示缴纳的罚款金额。例如，企业向税务局缴纳的罚款金额为1000元，则银行存款减少1000元，应交税费增加1000元。这种会计分录可以避免企业被处以双倍罚款甚至更多的惩罚。
• 3 增值税税控系统专用设备和技术维护费怎么做会计分录？
  答：会计分录： 1. 增值税税控系统专用设备和技术维护费：借：应付账款（科目编码：2202）贷：购买增值税税控系统专用设备和技术维护费（科目编码：5109） 2. 如果该费用未结转：借：增值税税控系统专用设备和技术维护费未付款（科目编码：2203）贷：应付账款（科目编码：2202） 拓展知识： 会计人员在进行会计分录时，需要遵循一定的基本原则，包括客观性原则、实质性原则、责任分离原则、可比性原则和财务完整性原则。这些原则共同保证了会计记账的准确性和可靠性。
• 4 年度汇算清缴所得税怎么做账？
  答：年度汇算清缴所得税是需要纳税人定期按照法律规定，对累计应纳税所得额进行清缴，交纳所得税的过程。一般来说，年度汇算清缴的方法总共分四步： 1.累计确定应纳税所得额：即将上一财年累计应纳税所得额计算出来。 2.计算本次缴纳的应纳税额：计算纳税人在当前财年的应纳税所得额，用以技术计算出应缴税额。 3.缴纳税款：按照纳税人所确定的应纳税额，在指定期间内按照要求缴纳税款。 4.申报完税凭证：填写完税凭证，并提供相应的发票、银行存款证明等证明文件，将完税凭证一并寄往主管税务机关，报告税务机关税款已按规定交纳完毕。 年度汇算清缴所得税时，纳税人可以选择软件进行计算，也可以通过网上系统进行操作，大大简化了纳税人的工作，使纳税人更加省时省力。 拓展知识：汇算清缴是税法中的一个重要制度，它有利于纳税人分期纳税，有效防止税收逃漏，提高税收的合规性和公平性。为了使纳税人能够更好地缴纳税款，税务部门还针对大宗税款提出了优惠政策，可以在一定范围内减少纳税人的税收负担。另外，也要提醒纳税人，虽然有税收优惠政策，但是要确保缴纳的税款仍然是准确的，以免出现超缴的情况。
• 5 计提个人所得税会计分录如何编制？
  答：计提个人所得税会计分录的编制，一般包括两个步骤：首先，实现会计数据的计算，然后按照会计科目进行编制。针对个人所得税，应编制“个人所得税费用”会计科目的借贷双方的会计条目：借方科目为“应交税费-个人所得税”，贷方科目为“应付账款-个人所得税”。其中，应交税费-个人所得税是计提出来的，而应付账款-个人所得税是由税务机关报给企业的，企业按要求记入应付账款科目。例如：2019年4月份应交税费-个人所得税为3000元，则记账为：借：应交税费-个人所得税3000元；贷：应付账款-个人所得税3000元。
• 6 季度企业所得税结转会计分录如何编制？
  答：企业所得税结转会计分录一般由期初累计税额，税金费用转出和税金费用转入等分录组成。期初累计税额的分录是：期初累计所得税额 应交税费—企业所得税（科目号 3001）。税金费用转出是：银行存款 应付税费—企业所得税（科目号 2202）。而税金费用转入的分录则是：本期发生的企业所得税转入税金费用（科目号 2108）。 拓展知识：企业所得税结转时，应付税额和应交税额无论是结转当期还是结转上期，都是按期初累计税额与税金费用转出的总和（正数）进行分录的。同时，税金费用转入的金额也是按期初累计税额与税金费用转出的总和（正数）作减法进行分录的，如果转入的金额小于应交税金额，那么剩余金额将反映在期末累计税额上，如果转入的金额大于应交税金额，则减去应交税额后，多余的部分将反映到税收公共预算账户。
• 7 计提房产税土地使用税如何写会计分录？
  答：会计分录： 借：房产税、土地使用税xx 贷：应交税费xx 拓展知识： 房产税和土地使用税可以用来财政收入的重要来源，为国家的发展贡献力量。每个地方都有不同的税率，例如，根据土地使用税法，湖南省可以收取每平方米2元的税金，上海市有3元/㎡的税率。此外，地方政府也可以根据当地经济发展情况，对房产税和土地使用税进行调整，以激励民众投资房地产。
• 8 税控盘服务费会计分录是什么？
  答：税控盘服务费会计分录是指在使用税控盘时，企业必须缴纳的服务费用，会计处理时，对该项费用应当进行收入或支出的分录。一般记入银行存款、应交税费或支出类科目。
• 9 上年度企业所得税补计提的会计分录如何编制？
  答：上年度企业所得税补计提的会计分录一般由以下几部分组成：1、贷方：应交税费-上年度企业所得税补计提；2、借方：本年度企业所得税费用-上年度企业所得税补计提；3、贷方：应交税费-应补退税；4、借方：本年度企业所得税费用-应补退税。
• 10 增值税留抵税额的账务处理怎么做？
  答：增值税留抵税额是指企业在购买原材料、机器设备、进口货物等发生的增值税，可以在本期应纳税额中直接扣除，从而减少企业的实际缴纳税费负担。账务处理方面，一般企业会将增值税留抵税额记入资产负债表中，即作为“应交税费—增值税留抵税额”对应的负债科目，以便于税务部门核实核算。 拓展知识：除了传统的账务处理方式外，有些企业也会将增值税留抵税额作为应收账款，以及其他经济性债权负债类指标进行记录，但是这种情况下，企业应当引起足够的重视，并将财务处理和税务处理完全分开，以免造成不必要的税务问题。例如，一家有限责任公司按照规定将其增值税留抵税额记入其他经济性债权负债类指标，在税务核算中，税务部门便可检查出该公司发生的增值税留抵税额没有正确计入资产负债表，从而增加企业的实际缴纳税费负担。