老师，表外应收账款是指什么

热门问答

• 1 增值税税控系统专用设备和技术维护费怎么做会计分录？
  答：会计分录： 1. 增值税税控系统专用设备和技术维护费：借：应付账款（科目编码：2202）贷：购买增值税税控系统专用设备和技术维护费（科目编码：5109） 2. 如果该费用未结转：借：增值税税控系统专用设备和技术维护费未付款（科目编码：2203）贷：应付账款（科目编码：2202） 拓展知识： 会计人员在进行会计分录时，需要遵循一定的基本原则，包括客观性原则、实质性原则、责任分离原则、可比性原则和财务完整性原则。这些原则共同保证了会计记账的准确性和可靠性。
• 2 年度汇算清缴所得税怎么做账？
  答：年度汇算清缴所得税是需要纳税人定期按照法律规定，对累计应纳税所得额进行清缴，交纳所得税的过程。一般来说，年度汇算清缴的方法总共分四步： 1.累计确定应纳税所得额：即将上一财年累计应纳税所得额计算出来。 2.计算本次缴纳的应纳税额：计算纳税人在当前财年的应纳税所得额，用以技术计算出应缴税额。 3.缴纳税款：按照纳税人所确定的应纳税额，在指定期间内按照要求缴纳税款。 4.申报完税凭证：填写完税凭证，并提供相应的发票、银行存款证明等证明文件，将完税凭证一并寄往主管税务机关，报告税务机关税款已按规定交纳完毕。 年度汇算清缴所得税时，纳税人可以选择软件进行计算，也可以通过网上系统进行操作，大大简化了纳税人的工作，使纳税人更加省时省力。 拓展知识：汇算清缴是税法中的一个重要制度，它有利于纳税人分期纳税，有效防止税收逃漏，提高税收的合规性和公平性。为了使纳税人能够更好地缴纳税款，税务部门还针对大宗税款提出了优惠政策，可以在一定范围内减少纳税人的税收负担。另外，也要提醒纳税人，虽然有税收优惠政策，但是要确保缴纳的税款仍然是准确的，以免出现超缴的情况。
• 3 计提个人所得税会计分录如何编制？
  答：计提个人所得税会计分录的编制，一般包括两个步骤：首先，实现会计数据的计算，然后按照会计科目进行编制。针对个人所得税，应编制“个人所得税费用”会计科目的借贷双方的会计条目：借方科目为“应交税费-个人所得税”，贷方科目为“应付账款-个人所得税”。其中，应交税费-个人所得税是计提出来的，而应付账款-个人所得税是由税务机关报给企业的，企业按要求记入应付账款科目。例如：2019年4月份应交税费-个人所得税为3000元，则记账为：借：应交税费-个人所得税3000元；贷：应付账款-个人所得税3000元。
• 4 季度企业所得税结转会计分录如何编制？
  答：企业所得税结转会计分录一般由期初累计税额，税金费用转出和税金费用转入等分录组成。期初累计税额的分录是：期初累计所得税额 应交税费—企业所得税（科目号 3001）。税金费用转出是：银行存款 应付税费—企业所得税（科目号 2202）。而税金费用转入的分录则是：本期发生的企业所得税转入税金费用（科目号 2108）。 拓展知识：企业所得税结转时，应付税额和应交税额无论是结转当期还是结转上期，都是按期初累计税额与税金费用转出的总和（正数）进行分录的。同时，税金费用转入的金额也是按期初累计税额与税金费用转出的总和（正数）作减法进行分录的，如果转入的金额小于应交税金额，那么剩余金额将反映在期末累计税额上，如果转入的金额大于应交税金额，则减去应交税额后，多余的部分将反映到税收公共预算账户。
• 5 税控盘服务费会计分录是什么？
  答：税控盘服务费会计分录是指在使用税控盘时，企业必须缴纳的服务费用，会计处理时，对该项费用应当进行收入或支出的分录。一般记入银行存款、应交税费或支出类科目。
• 6 上年度企业所得税补计提的会计分录如何编制？
  答：上年度企业所得税补计提的会计分录一般由以下几部分组成：1、贷方：应交税费-上年度企业所得税补计提；2、借方：本年度企业所得税费用-上年度企业所得税补计提；3、贷方：应交税费-应补退税；4、借方：本年度企业所得税费用-应补退税。
• 7 增值税留抵税额的账务处理怎么做？
  答：增值税留抵税额是指企业在购买原材料、机器设备、进口货物等发生的增值税，可以在本期应纳税额中直接扣除，从而减少企业的实际缴纳税费负担。账务处理方面，一般企业会将增值税留抵税额记入资产负债表中，即作为“应交税费—增值税留抵税额”对应的负债科目，以便于税务部门核实核算。 拓展知识：除了传统的账务处理方式外，有些企业也会将增值税留抵税额作为应收账款，以及其他经济性债权负债类指标进行记录，但是这种情况下，企业应当引起足够的重视，并将财务处理和税务处理完全分开，以免造成不必要的税务问题。例如，一家有限责任公司按照规定将其增值税留抵税额记入其他经济性债权负债类指标，在税务核算中，税务部门便可检查出该公司发生的增值税留抵税额没有正确计入资产负债表，从而增加企业的实际缴纳税费负担。
• 8 印花税是怎样计算的？
  答：印花税是按照某种金融工具（通常是股票、债券或期货合约）的交易价格和数量计算的、由发行国家或政府收取的税款。其具体计算方式是，首先确定交易的价格与数量，然后根据印花税法中所载的征税比例对其算出税款金额，再加上相应的税费，最终得出税率的金额。拓展知识：印花税一般是在股票买卖时征收，而买卖期货合约则不再征收印花税。
• 9 消费型增值税特征有哪些？
  答：消费型增值税是指针对消费行为，依照法定规定对不同层次的消费行为税收征收的一种情况。它比较注重社会保障、维护消费群体的权益，既保护低收入群体，也使税收公平正义，符合社会主义经济发展的特点。 消费型增值税的特点如下： 1、增值税的征收主要针对消费这一行为； 2、增值税的征收水平有别于工资、利润、租金等基础税； 3、增值税的征收负担在各收入水平的消费者身上均衡分配； 4、增值税的征收分级，因此改变消费结构； 5、增值税的征收范围涉及广泛，可以看成是一个综合税； 6、增值税的征收形式多样，可以按照特别税、普通税、征收中央政府税和地方政府税等要求征收； 7、增值税的征收能维护消费群体的权益，保护低收入群体，使税收公平正义。 案例： 中国消费型增值税实行于1994年，主要是针对货物及服务进行征收，它有三个征收程度：3%，5%和17%，税收收入比重超过百分之十，是国家财政收入的主要部分。消费型增值税实施之后，使得消费者支出更加节约，推动了经济的发展，也提升了国家的经济效益。
• 10 事业单位缴纳企业所得税的账务处理怎么做？
  答：事业单位缴纳企业所得税的账务处理要满足三个基本要求：一是及时抵扣缴纳，二是准确计算税金，三是准确记录账务。首先，事业单位需要按照税务部门规定的时间和标准进行缴纳企业所得税，同时要对其所得额、税收基数、应税所得额等要素进行准确的计算，确保缴纳的税金不会超标或低于应该缴纳的数量。其次，事业单位需要建立良好的应税收入记录，全面记录企业的所得额、税收基数、应税所得额等，并保存足够的有效凭证，以备审计查询。最后，在账务处理上，需要建立科学有效的税务政策、分析误差，建立严格的企业报表审计，并做好完整的账务记录。 拓展知识：企业所得税实施“查缴并坚持”原则，实行稽查、纳税检查、查处三个环节，围绕企业应税收入和应纳税金额，实施动态管理和个别查处。