请问老师形成递延所得资产或负债怎么做账

67 2023-10-16 14:16

老师解答

答疑老师

2023-10-16 14:17

你好递延所得税资产与负债如何写会计分录根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

答疑老师

2023-10-16 14:17

回答：看这个资产类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异; 负债类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异; 以上两者都表示,当期少交了所得税,但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去. 会计处理方面:主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用.但绝大部分都与所得税费用有关. 【发生可抵扣暂时性差异时】借:递延所得税资产贷:所得税费用【发生应纳税暂时性差异时】借:所得税费用贷:递延所得税负债

你好，资产负债表里面有这两个项目，就叫递延所得税负债，递延所得税资产

2020-05-26

不对应该是递延所得税费用，-递延所得税收益

2019-07-21

你好，你记住国债收益属于永久性差异，永久性差异

2019-10-11

您好，1是的，都包括，2有的，转回时

2022-07-17

在计提预计负债时借：销售费用 100 贷：预计负债 100 这个销售费用100只有在实际发生时税法才允许扣除，所以导致负责的账面价值大于计税基础确认递延所得税资产：借：递延所得税资产25 贷：所得税费用 25 相当于你的会计净利润因为预计负债的确认减少了75元（虽然不能抵扣所得税，但能确认递延所得税资产）

2021-08-13

您好，可以按资产的账面价值小于计税基础是递延所得税资产，负债的的账面价值大于计税基础是递延所得税资产。递延所得税负债相反。

2020-08-19

你好，无形资产产生的差异不确认递延所得税资产和负债

2020-06-13

1. 资产的账面价值>计税基础,负债的账面价值<计税基础的,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。通俗的讲:暂时性差异,现在纳税调减,将来纳税调增,将来多缴企业所得税,产生于应纳税暂时性差异,就形成递延所得税负责。 2. 资产的账面价值<计税基础,负债的账面价值>计税基础的,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。通俗的讲:暂时性差异,现在纳税调增,将来纳税调减,将来少缴企业所得税,产生于可抵扣暂时性差异,就形成递延所得税资产。

2022-08-18

同学您好，递延所得税资产和递延所得税负债的产生是基于暂时性差异。当资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，进而形成递延所得税资产。反之，当资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，进而形成递延所得税负债。

2024-01-25

你好同学！比如，固定资产，资产账面价值大于计税基础，说明资产计提的折旧小于税法计提的折旧，企业少计了折旧，费用少了，利润高了，企业多交所得税。那么这部分差额税法是可以允许抵扣的，而企业未抵扣且以后也可以抵扣，那么就是可抵扣晢时性差异。这个差异会导致企业以后少交税，所以是资产，不是真实的资产，名称递延所得税资产）

2024-02-07